Pasal 47: perlindungan pidana atas rahasia bank

Undang-Undang Perbankan tahun 1934 memuat ketentuan yang akan membuat Swiss terkenal sekaligus kontroversial selama sisa abad itu. Pasal 47 menjadikan pelanggaran rahasia jabatan oleh karyawan, pejabat, dan auditor bank sebagai tindak pidana yang diancam dengan pidana penjara atau denda.¹ Dengan demikian, kewajiban kerahasiaan, yang sebelumnya telah ada sebagai kewajiban kontraktual dan kebiasaan profesi, diperkuat oleh hukum pidana. Seorang karyawan bank yang mengungkapkan informasi tentang nasabah kepada pihak ketiga, termasuk otoritas asing, melakukan tindak pidana.

Perlindungan pidana atas rahasia bank memiliki beberapa tujuan. Pertama, perlindungan ini menenangkan nasabah asing, yang kepercayaannya telah terguncang oleh skandal Paris tahun 1932 dan oleh upaya pemerintah asing memperoleh informasi tentang aset warga negaranya di Swiss. Kedua, perlindungan ini melindungi bank dari tekanan karyawannya sendiri, yang mungkin tergoda menjual informasi kepada otoritas asing atau memeras nasabah. Ketiga, perlindungan ini memberi otoritas Swiss argumen untuk menolak permintaan asing: hukum Swiss melarang pengungkapan, sehingga bank tidak dapat memberikan informasi sekalipun mereka menghendakinya.

Rahasia bank tidak melindungi nasabah dari otoritas Swiss dalam proses pidana, juga tidak melindungi aset yang berasal dari kejahatan dari penyitaan di Swiss. Rahasia bank memang melindungi nasabah asing dari otoritas pajak negara asal mereka, karena Swiss tidak memandang penghindaran pajak (tax evasion), yang dibedakan dari penipuan pajak (tax fraud), sebagai kejahatan yang untuknya Swiss akan memberikan bantuan. Pembedaan antara penghindaran dan penipuan pajak ini, yang menjadi inti posisi Swiss selama sebagian besar abad ke-20, menjadi sasaran tekanan internasional pada awal abad ke-21. Bagian E menelaah bagaimana Swiss meninggalkan pembedaan ini antara 2009 dan 2017.

Dengan demikian, peran Basel dalam sejarah rahasia bank cukup besar. Penggeledahan kantor sebuah bank Basel di Paris pada 1932-lah yang turut mendorong dimasukkannya Pasal 47 ke dalam Undang-Undang Perbankan. Dan sebuah bank Basel, Swiss Bank Corporation, melalui penerusnya UBS, kelak berada di pusat penyelidikan pajak Amerika Serikat tahun 2008 dan 2009 yang mengakhiri rahasia bank bagi para penghindar pajak asing.

Catatan

1. Pasal 47 Undang-Undang Perbankan tanggal 8 November 1934 (SR 952.0), versi asli: pertanggungjawaban pidana atas pelanggaran rahasia jabatan oleh pejabat, karyawan, dan auditor bank serta anggota komisi perbankan. Perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.