Nasabah lintas batas dan tenaga kerja trinasional

Pasar tenaga kerja Basel meluas hingga ke Jerman dan Prancis. Puluhan ribu komuter lintas batas dari Baden selatan dan Haut-Rhin bekerja di kedua setengah-kanton Basel, banyak di antaranya di industri farmasi, rumah sakit, perdagangan eceran, dan sektor keuangan. Di Basel-Stadt, porsi mereka dalam total lapangan kerja termasuk yang tertinggi di antara seluruh kanton Swiss.¹ Bagi bank-bank di wilayah ini, para komuter tersebut merupakan kelompok nasabah dengan kebutuhan khusus. Mereka memperoleh gaji dalam franc Swiss, sering kali memiliki rekening Swiss untuk menerima gaji, dan membelanjakan atau menabung sebagian gaji itu dalam euro di negara asal mereka.

Perpajakan mereka mengikuti ketentuan khusus. Berdasarkan Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) antara Swiss dan Jerman, komuter yang pulang ke rumah setiap hari pada prinsipnya dikenai pajak di Jerman, sedangkan Swiss dapat memungut pajak terbatas yang dipotong di sumber atas gaji tersebut. Komuter yang berdomisili di Prancis dan bekerja di kedua setengah-kanton Basel tunduk pada perjanjian tahun 1983 antara Swiss dan Prancis. Berdasarkan perjanjian itu, mereka dikenai pajak di Prancis, dan Swiss menerima kompensasi yang dihitung dari gaji bruto mereka.² Ketentuan mengenai bekerja dari rumah, yang menjadi semakin relevan setelah tahun 2020, menambah lapisan kerumitan lebih lanjut, karena hari-hari kerja di rumah dapat menggeser hak pemajakan.

Bank-bank Basel juga melayani nasabah kaya yang berdomisili di Jerman dan Prancis, yang menghargai kedekatan jarak, stabilitas franc Swiss, dan keahlian para penasihat Swiss. Sejak berakhirnya kerahasiaan bank untuk keperluan perpajakan asing, hubungan-hubungan ini bersifat transparan secara perpajakan melalui pertukaran informasi otomatis. Namun, penyediaan jasa kepada nasabah semacam itu dibatasi oleh hukum negara domisili mereka. Hukum Jerman mensyaratkan izin untuk jasa perbankan dan keuangan yang ditawarkan kepada nasabah di Jerman, meskipun bank-bank Swiss dapat memperoleh pengecualian dari otoritas pengawas Jerman dengan syarat-syarat tertentu. Hukum Prancis memberikan ruang yang lebih sempit kepada bank-bank Swiss, sehingga banyak hubungan dengan penduduk Prancis dilayani melalui entitas yang memiliki izin di Uni Eropa (UE/EU).³

Pemberian kredit hipotek lintas batas menggambarkan batas-batas praktisnya. Komuter yang ingin membeli rumah di Lörrach atau Saint-Louis biasanya akan membiayainya melalui bank Jerman atau Prancis, karena bank-bank Swiss enggan menerima jaminan atas properti di luar negeri dan harus mematuhi ketentuan kredit konsumen negara yang bersangkutan. Penduduk Swiss yang membeli properti di seberang perbatasan menghadapi situasi yang sama secara terbalik. Dengan demikian, wilayah tiga negara ini membentuk satu pasar tenaga kerja dan perekonomian yang terintegrasi erat, sementara pasar perbankannya tetap terbagi menurut batas-batas nasional.⁴

Catatan

1. Mengenai jumlah komuter lintas batas (Grenzgänger) yang bekerja di Basel-Stadt dan Basel-Landschaft serta porsi mereka dalam lapangan kerja, lihat statistik Kantor Statistik Federal dan Statistisches Amt Basel-Stadt. Angka perlu diverifikasi. ↩
2. Mengenai perpajakan komuter lintas batas berdasarkan Pasal 15a P3B antara Swiss dan Jerman (pajak Swiss yang dipotong di sumber dibatasi 4,5 persen dari gaji bruto) dan berdasarkan perjanjian Prancis-Swiss tanggal 11 April 1983 tentang komuter lintas batas (pemajakan di Prancis, kompensasi sebesar 4,5 persen dari gaji bruto kepada kanton-kanton yang bersangkutan, termasuk Basel-Stadt dan Basel-Landschaft), lihat perjanjian-perjanjian tersebut dan publikasi Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV). Perlu diverifikasi. ↩
3. Mengenai persyaratan jasa perbankan dan keuangan lintas batas kepada nasabah di Jerman (kewajiban izin berdasarkan § 32 KWG, pengecualian berdasarkan § 2 ayat (5) KWG, dan praktik BaFin terhadap bank-bank Swiss) dan di Prancis, lihat ketentuan perundang-undangan serta pedoman BaFin dan Autorité de contrôle prudentiel et de résolution. Perlu diverifikasi. ↩
4. Mengenai praktik bank-bank Swiss dan asing dalam membiayai properti lintas batas di wilayah tiga negara dan ketentuan kredit konsumen dan kredit hipotek yang berlaku (Direktif Kredit Hipotek UE 2014/17/EU), lihat publikasi bank-bank yang bersangkutan dan literatur terkait. Perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.