FATCA

Sejalan dengan penyidikan tersebut, Amerika Serikat mengesahkan undang-undang yang akan menjadikan pertukaran informasi bersifat otomatis. Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), yang diundangkan pada 2010, mewajibkan lembaga keuangan asing untuk mengidentifikasi rekening yang dimiliki oleh orang Amerika dan melaporkannya kepada Internal Revenue Service (IRS), dengan ancaman pajak pemotongan (withholding tax) sebesar tiga puluh persen atas pembayaran yang bersumber dari Amerika. Karena tidak ada lembaga keuangan yang mampu menanggung akibat dikeluarkan dari pasar Amerika, FATCA memaksa bank-bank di seluruh dunia untuk melaporkan nasabah Amerika mereka.¹

Swiss menyepakati perjanjian antarpemerintah dengan Amerika Serikat tentang pelaksanaan FATCA pada 2013, yang mulai berlaku pada 2014. Berdasarkan model Swiss, yang dikenal sebagai Model 2, lembaga keuangan Swiss melaporkan secara langsung kepada IRS rekening nasabah Amerika yang menyetujui pelaporan tersebut, sedangkan otoritas Amerika dapat memperoleh data nasabah yang tidak memberikan persetujuan melalui permintaan kelompok (group request) berdasarkan Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B). Swiss kemudian merundingkan peralihan ke Model 1, yang berdasarkan model itu lembaga Swiss melapor kepada administrasi pajak Swiss, yang kemudian mempertukarkan informasi tersebut secara otomatis dengan Amerika Serikat.²

Catatan

1. Mengenai Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), yang diundangkan pada 18 Maret 2010 sebagai bagian dari HIRE Act, dan pajak pemotongan sebesar 30 persen atas pembayaran bersumber dari Amerika Serikat kepada lembaga keuangan asing yang tidak berpartisipasi, lihat peraturan perundang-undangan Amerika Serikat dan publikasi IRS. Perlu diverifikasi. ↩
2. Mengenai perjanjian FATCA antara Swiss dan Amerika Serikat tanggal 14 Februari 2013 (Model 2), yang berlaku sejak 2 Juni 2014, dan perundingan peralihan ke Model 1 (perjanjian ditandatangani pada 2024), lihat publikasi Sekretariat Negara untuk Keuangan Internasional. Status perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.