Prancis dan Italia

Prancis adalah negara di mana asuransi jiwa menempati kedudukan paling menonjol dalam perencanaan kekayaan. Assurance-vie merupakan bentuk tabungan jangka panjang paling populer di kalangan rumah tangga Prancis, yang menikmati keuntungan menurut hukum Prancis yang tidak ada padanannya di Swiss atau Jerman. Untuk premi yang dibayarkan sebelum pemegang polis berulang tahun ke-70, setiap penerima manfaat memperoleh pengurangan sebesar 152.500 euro, dan di atas jumlah tersebut manfaatnya dikenai pungutan khusus sebesar 20 persen hingga ambang batas berikutnya dan sebesar 31,25 persen di atasnya. Untuk premi yang dibayarkan setelah ulang tahun ke-70, premi yang melampaui pengurangan global sebesar 30.500 euro dikenai pajak warisan, sedangkan keuntungannya dibebaskan. Pasangan suami-istri dan pasangan sipil dibebaskan dari kedua rezim tersebut.¹

Keuntungan pada saat penebusan dikenai pajak berdasarkan rezim yang menguntungkan polis yang dipegang lebih dari delapan tahun. Setelah jangka waktu tersebut, pemegang polis menikmati pengurangan tahunan, dengan keuntungan dikenai pajak pada tarif yang lebih rendah atas bagian polis yang bersesuaian dengan premi hingga 150.000 euro. Pungutan sosial ditambahkan. Penduduk Prancis banyak menggunakan polis Luksemburg karena polis tersebut memadukan rezim pajak Prancis dengan segitiga keamanan, kebebasan investasi dana khusus, dan pilihan mata uang. Administrasi pajak dan pengadilan Prancis telah menerima contrat Luksemburg sebagai assurance-vie untuk keperluan perpajakan, asalkan syarat-syaratnya sesuai dengan hukum Prancis. Polis yang dipegang di luar negeri harus dilaporkan setiap tahun.²

Italia memberikan pembebasan dari pajak warisan atas manfaat asuransi jiwa yang dibayarkan pada saat kematian, serta pembebasan dari pajak penghasilan atas komponen kematian. Keuntungan investasi dikenai pajak pada saat penebusan atau jatuh tempo dengan tarif untuk penghasilan keuangan sebesar 26 persen, dengan tarif yang lebih rendah untuk bagian yang berasal dari obligasi pemerintah. Penduduk Italia yang memegang polis asing dikenai pajak tahunan atas nilai polis dan kewajiban pelaporan, kecuali perusahaan asuransi bertindak sebagai wakil pajak di Italia. Pengadilan dan administrasi pajak Italia telah mempertanyakan apakah polis yang pada dasarnya merupakan produk investasi layak memperoleh pembebasan pajak warisan. Dalam yurisprudensinya, Corte di Cassazione membedakan antara polis yang memiliki sifat asuransi yang sesungguhnya dan produk keuangan dalam bentuk asuransi.³

Catatan

1. Art. 990 I Kode Pajak Umum Prancis (CGI) (pungutan atas manfaat dari premi yang dibayarkan sebelum usia 70 tahun, pengurangan 152.500 euro per penerima manfaat, tarif 20 dan 31,25 persen) dan Art. 757 B CGI (pajak warisan atas premi yang dibayarkan setelah usia 70 tahun yang melampaui 30.500 euro). Ambang batas dan tarif perlu diverifikasi. ↩
2. Art. 125-0 A CGI (pengenaan pajak atas keuntungan polis asuransi jiwa, pengurangan 4.600 atau 9.200 euro setelah delapan tahun, tarif lebih rendah atas premi hingga 150.000 euro); Art. 1649 AA CGI (pelaporan polis yang ditutup dengan perusahaan asuransi asing). Tarif pungutan sosial, termasuk kenaikan terbaru, perlu diverifikasi. Status perlu diverifikasi. ↩
3. Mengenai hukum Italia, lihat Art. 12 Undang-Undang Konsolidasi tentang Pajak Warisan dan Hibah (Legislative Decree No 346/1990), Art. 34 Presidential Decree No 601/1973, ketentuan tentang perpajakan penghasilan keuangan dan pajak tahunan atas produk keuangan asing, serta yurisprudensi Corte di Cassazione tentang polis unit-linked. Perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.