Kebocoran data dan berakhirnya struktur yang tidak transparan

Setelah 2009, berakhirnya kerahasiaan bank untuk rekening atas nama nasabah sendiri tidak serta-merta mengakhiri penggunaan struktur yang lebih rumit. Banyak nasabah menguasai aset mereka melalui perusahaan luar negeri (offshore), yayasan (Stiftung), atau trust (wali amanat), yang pada gilirannya diadministrasikan oleh bank, wali amanat (trustee), dan advokat Swiss. Perjanjian Pajak Tabungan Eropa tidak berlaku bagi entitas semacam itu, dan pertukaran informasi berdasarkan permintaan pada masa awal mensyaratkan bahwa negara peminta mengetahui siapa yang dicarinya. Oleh karena itu, struktur yang tidak transparan di yurisdiksi seperti Panama dan British Virgin Islands untuk sementara waktu tetap menarik.

Publikasi Panama Papers pada April 2016 mengubah keadaan ini. Sebuah konsorsium internasional jurnalis investigasi memublikasikan informasi dari berkas internal sebuah kantor hukum Panama yang telah mendirikan dan mengadministrasikan perusahaan offshore bagi klien di seluruh dunia, sering kali melalui perantara di Swiss dan pusat keuangan lainnya. Publikasi tersebut mengungkap nama-nama politisi, pejabat publik, dan orang-orang kaya, dan disusul oleh penyidikan di banyak negara. Para perantara Swiss, di antaranya bank dan kantor hukum, dilaporkan termasuk pengguna paling aktif jasa kantor hukum tersebut.¹

Kebocoran-kebocoran lain menyusul, di antaranya Paradise Papers tahun 2017, Pandora Papers tahun 2021, dan Suisse Secrets tahun 2022. Setiap publikasi menegaskan bahwa berkas para perantara tidak dapat lagi dianggap aman. Karena suatu struktur dapat terungkap sewaktu-waktu melalui kebocoran, kerahasiaan struktur yang didasarkan pada nominee dan perusahaan offshore kehilangan sebagian besar nilainya. Pada saat yang sama, Common Reporting Standard (CRS) mewajibkan lembaga keuangan mengidentifikasi orang yang mengendalikan entitas pasif dan melaporkan mereka kepada negara domisilinya, sehingga perusahaan perantara tidak lagi menghalangi pertukaran informasi.²

Kebocoran-kebocoran tersebut juga mempercepat pemberlakuan register pemilik manfaat (beneficial owner). Uni Eropa (UE/EU) mewajibkan negara-negara anggotanya membentuk register pusat pemilik manfaat, dan Swiss, setelah lama menolak, telah bergerak menuju register federal pemilik manfaat badan hukum. Dampak gabungan dari instrumen-instrumen ini adalah bahwa pemilik manfaat suatu struktur kini diketahui oleh bank, dilaporkan kepada otoritas pajak, dan, di banyak yurisdiksi, dicatat dalam register yang dapat diakses oleh otoritas. Struktur-struktur tersebut masih melayani tujuan yang sah dalam perencanaan suksesi, pelindungan aset, dan tata kelola, meskipun kegunaannya sebagai sarana penyembunyian sebagian besar telah hilang. Bab sebelumnya membahas perkembangan ini secara rinci.³

Catatan

1. Mengenai Panama Papers yang dipublikasikan pada April 2016 oleh International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) berdasarkan data dari kantor hukum Mossack Fonseca, dan peran perantara Swiss sebagaimana dilaporkan, lihat publikasi ICIJ dan pemberitaan pers. Perlu diverifikasi. ↩
2. Mengenai Paradise Papers (2017), Pandora Papers (2021), dan Suisse Secrets (2022), serta aturan Common Reporting Standard tentang identifikasi orang yang mengendalikan entitas nonkeuangan pasif, lihat publikasi ICIJ, OECD, dan pemberitaan pers. Perlu diverifikasi. ↩
3. Mengenai register pemilik manfaat berdasarkan direktif anti pencucian uang UE dan Undang-Undang Federal Swiss tentang Transparansi Badan Hukum (register federal pemilik manfaat), lihat peraturan perundang-undangan yang relevan. Status perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.