Penyalahgunaan dan penegakan hukum

Kasus penegakan hukum yang paling menonjol menyangkut grup Swiss Life. Pada Mei 2021, Swiss Life Holding dan anak-anak perusahaannya di Liechtenstein, Luksemburg dan Singapura membuat deferred prosecution agreement dengan Departemen Kehakiman Amerika Serikat. Mereka mengakui telah membantu wajib pajak Amerika menyembunyikan aset dan penghasilan melalui polis asuransi, dan sepakat membayar sekitar 77 juta dolar AS. Kasus ini menunjukkan bahwa Departemen Kehakiman bersedia menerapkan terhadap perusahaan asuransi pendekatan yang telah dikembangkannya dalam program bagi bank-bank Swiss yang diluncurkan pada tahun 2013.¹

Di Jerman, proses pidana pajak terkait penghasilan yang tidak dilaporkan dari polis Liechtenstein dan Luksemburg menyusul pembelian data tentang rekening luar negeri dan diperkenalkannya pertukaran informasi otomatis. Pertanyaan yang menentukan dalam proses ini biasanya adalah apakah polis tersebut merupakan kontrak asuransi yang sesungguhnya atau kontrak transparan yang mengelola aset, karena hanya dalam hal yang kedua penghasilan tahunan wajib dilaporkan. Jawabannya bergantung pada dokumen polis, pada instruksi investasi yang diberikan dalam praktik, dan pada peran pemegang polis dalam pemilihan investasi. Dalam perkara-perkara yang telah diperiksa pengadilan pajak Jerman, hasilnya bergantung pada fakta polis masing-masing.²

Penyalahgunaan tidak terbatas pada penggelapan pajak. Polis asuransi telah digunakan untuk menyembunyikan asal-usul aset, menempatkan hasil korupsi di luar jangkauan penyidik, dan menggagalkan tagihan kreditur. Karena itu, ketentuan anti pencucian uang memperlakukan asuransi jiwa sebagai sektor yang memerlukan uji tuntas (due diligence). Financial Action Task Force (FATF) telah membahas identifikasi penerima manfaat asuransi jiwa dalam rekomendasi-rekomendasinya.³

Catatan

1. Departemen Kehakiman Amerika Serikat, siaran pers bulan Mei 2021 tentang deferred prosecution agreement dengan Swiss Life Holding AG dan anak-anak perusahaannya di Liechtenstein, Luksemburg dan Singapura (sekitar USD 77,3 juta). Jumlah dan rincian perlu diverifikasi. ↩
2. Mengenai proses pidana pajak di Jerman terkait polis asuransi jiwa asing dan yurisprudensi pengadilan pajak tentang kualifikasi polis yang mengelola aset, lihat literatur Jerman tentang hukum pidana pajak. Rujukan perkara perlu diverifikasi. ↩
3. Rekomendasi FATF 10 dan catatan penafsirannya tentang identifikasi dan verifikasi penerima manfaat polis asuransi jiwa. Perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.