Rekening bernomor dan praktik kerahasiaan

Perlindungan rahasia bank oleh Undang-Undang Perbankan tahun 1934 disertai praktik-praktik perbankan yang memperkuat kerahasiaan. Yang paling terkenal adalah rekening bernomor, yaitu rekening yang dalam catatan biasa bank diidentifikasi dengan nomor atau kode, bukan dengan nama nasabah. Hanya sejumlah kecil karyawan senior yang mengetahui identitas pemegang rekening, yang dicatat dalam berkas terpisah dengan akses terbatas. Rekening bernomor melindungi nasabah dari ketidakhati-hatian karyawan bank dan dari keingintahuan siapa pun yang mungkin melihat catatan biasa bank.¹

Rekening bernomor menjadi simbol perbankan Swiss dalam budaya populer dan dalam film serta novel dikaitkan dengan mata-mata, diktator, dan penjahat. Pada kenyataannya, rekening bernomor merupakan langkah teknis sederhana yang tidak membuat nasabah anonim bagi bank. Bank selalu mengetahui identitas pemegang rekening. Sejak diperkenalkannya perjanjian tentang uji tuntas (due diligence) bank-bank Swiss pada 1977, bank wajib memverifikasi dan mendokumentasikannya. Rekening bernomor masih diperbolehkan, dengan tunduk pada persyaratan identifikasi yang sama seperti rekening lain dan dengan syarat bahwa nama pemegang rekening dan pemilik manfaat (beneficial owner) tersedia bagi fungsi kepatuhan (compliance) dan auditor bank.

Praktik kerahasiaan lainnya mencakup penggunaan nama sandi dalam korespondensi, penyimpanan surat di bank sehingga laporan rekening tidak dikirim ke alamat rumah nasabah, serta penggunaan perantara, yaitu advokat, wali amanat (trustee), dan manajer aset, yang membuka rekening atas nama mereka sendiri bagi nasabah yang tidak ingin namanya muncul. Praktik-praktik ini memenuhi kebutuhan sah akan privasi dan perlindungan, tetapi juga mempermudah penghindaran pajak dan, dalam beberapa kasus, penyembunyian aset hasil kejahatan. Bagian E menelaah bagaimana aturan tentang identifikasi pemilik manfaat, pernyataan yang diwajibkan dari perantara, dan pertukaran informasi otomatis telah membatasi praktik-praktik tersebut.

Catatan

1. Mengenai rekening bernomor (Nummernkonten) dalam praktik perbankan Swiss, fungsinya, dan pengaturannya, lihat literatur tentang rahasia bank Swiss; praktik Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) mengenai rekening bernomor. Perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.