Pewarisan dan bagian mutlak ahli waris

Pernyataan bahwa hasil asuransi berada di luar harta peninggalan benar sebagai gambaran atas hak tagih langsung penerima manfaat terhadap perusahaan asuransi. Pernyataan itu tidak berarti bahwa polis terlepas dari ketentuan tentang bagian mutlak. Hukum waris Swiss menetapkan bahwa hak tagih berdasarkan polis asuransi jiwa yang dibayarkan pada saat pewaris meninggal dunia, yang dibuatnya untuk kepentingan pihak ketiga atau dialihkannya kepada pihak ketiga secara cuma-cuma semasa hidupnya, ditambahkan ke harta peninggalan sebesar nilai tebusnya pada saat kematian untuk keperluan menghitung bagian mutlak. Nilai tebus yang sama tunduk pada pengurangan apabila bagian mutlak para ahli waris dilanggar.¹

Ketentuan ini menghasilkan suatu asimetri yang khas. Polis risiko murni tanpa nilai tebus sama sekali tidak ditambahkan ke harta peninggalan, sehingga pemegang polis dapat memberikan sejumlah besar uang kepada penerima manfaat tanpa memengaruhi bagian mutlak, sedangkan polis unit-linked yang nilai tebusnya hampir seluruhnya sama dengan aset yang diinvestasikan ditambahkan sebesar nilai tersebut. Karena manfaat kematian polis wrapper biasanya hanya sedikit melampaui nilai tebusnya, wrapper memberikan sedikit perlindungan terhadap tuntutan pengurangan berdasarkan hukum Swiss. Reformasi hukum waris Swiss yang berlaku sejak 1 Januari 2023 mengurangi bagian mutlak keturunan dan menghapuskan bagian mutlak orang tua. Reformasi tersebut juga memperjelas perlakuan atas hak tagih dari pilar 3a yang terikat, yang kini secara tegas dimasukkan dalam perhitungan. Kedua perubahan tersebut memperluas kebebasan pemegang polis untuk mengutamakan penerima manfaat tertentu, meskipun ketentuan dasarnya tidak tersentuh.²

Sistem hukum lain memperlakukan asuransi jiwa secara berbeda. Hukum Prancis mengecualikan manfaat asuransi jiwa dari harta peninggalan dan dari tuntutan ahli waris yang memiliki bagian mutlak, kecuali premi yang dibayarkan nyata-nyata berlebihan dibandingkan dengan kemampuan pemegang polis, suatu ukuran yang dikembangkan pengadilan Prancis dalam serangkaian panjang putusan. Hukum Jerman memperlakukan manfaat tersebut sebagai hibah dari pewaris kepada penerima manfaat apabila penunjukannya bersifat cuma-cuma, yang menimbulkan tuntutan pelengkapan bagian mutlak. Ukuran tuntutan tersebut di Jerman lama diperdebatkan dan telah diputuskan oleh Mahkamah Agung Federal Jerman (Bundesgerichtshof) dengan berpihak pada nilai yang dapat direalisasikan pemegang polis sesaat sebelum kematiannya, yang dalam sebagian besar kasus adalah nilai tebus. Hukum Italia melindungi ahli waris yang sah terhadap premi yang berlebihan melalui pengurangan atas premi yang telah dibayarkan.³

Bagi keluarga yang memiliki keterkaitan dengan beberapa negara, pertanyaan yang menentukan karenanya adalah hukum waris mana yang berlaku dan bagaimana hukum tersebut mengualifikasikan polis. Regulasi Suksesi Eropa dan Undang-Undang Hukum Perdata Internasional Swiss menentukan hukum waris yang berlaku, sedangkan hukum kontrak asuransi menentukan hak tagih penerima manfaat terhadap perusahaan asuransi. Dengan demikian, suatu polis dapat terlepas dari bagian mutlak berdasarkan hukum Prancis tetapi tunduk padanya berdasarkan hukum Swiss atau Jerman, bergantung pada tempat tinggal terakhir dan pilihan hukum pewaris. Perencanaan dengan asuransi jiwa mensyaratkan agar kedua pertanyaan tersebut dijawab sebelum polis ditutup dan dijawab kembali setiap kali tempat tinggal keluarga berubah.

Catatan

1. Pasal 476 Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Swiss (ZGB) (penambahan hak tagih asuransi jiwa ke harta peninggalan sebesar nilai tebusnya untuk perhitungan bagian yang bebas) dan Pasal 529 ZGB (pengurangan hak tagih asuransi jiwa sebesar nilai tebusnya). Perlu diverifikasi. ↩
2. Mengenai revisi hukum waris yang berlaku sejak 1 Januari 2023 (pengurangan bagian mutlak keturunan menjadi separuh dari bagian menurut undang-undang, penghapusan bagian mutlak orang tua, dimasukkannya secara tegas hak tagih dari jaminan pensiun terikat berdasarkan pilar 3a dalam Pasal 476 dan Pasal 529 ZGB), lihat pesan (Botschaft) Dewan Federal dan komentar-komentarnya; Bagian E, bab V buku ini membahas reformasi tersebut secara umum. Perlu diverifikasi. ↩
3. Mengenai hukum Prancis, lihat Art. L. 132-12 dan L. 132-13 Code des assurances (pengecualian dari harta peninggalan, pengecualian untuk premi yang nyata-nyata berlebihan). Mengenai hukum Jerman, lihat § 2325 Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Jerman (BGB) dan putusan Bundesgerichtshof tanggal 28 April 2010 (IV ZR 73/08) tentang nilai yang relevan untuk pelengkapan bagian mutlak. Mengenai hukum Italia, lihat Art. 1923 Codice civile. Rincian perkara perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.