BVG tahun 1982 dan arsitektur pilar kedua

Undang-Undang Federal tentang Program Pensiun Kerja untuk Hari Tua, Ahli Waris dan Disabilitas (BVG dalam bahasa Jerman, LPP dalam bahasa Prancis) disahkan pada 25 Juni 1982 dan mulai berlaku pada 1 Januari 1985. Undang-undang ini mewajibkan jaminan pensiun kerja bagi karyawan yang gaji tahunannya melampaui suatu ambang batas masuk, yang dikaitkan dengan pensiun maksimum Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (AHV). Hanya suatu rentang gaji tertentu yang diasuransikan secara wajib. Suatu potongan koordinasi, yang dimaksudkan untuk memperhitungkan bagian penghasilan yang telah ditanggung pilar pertama, dikurangkan dari gaji, sementara batas atas membatasi gaji yang diasuransikan untuk minimum wajib.¹ Hasilnya adalah suatu standar minimum yang membiarkan pemberi kerja bebas memberikan manfaat yang lebih murah hati.

Pembedaan antara minimum wajib dan bagian supra-wajib melingkupi seluruh sistem. Banyak dana pensiun, terutama milik pemberi kerja besar, mengasuransikan seluruh gaji dan menawarkan manfaat jauh di atas minimum menurut undang-undang. Dana “selubung” semacam ini (umhüllende Kassen) harus menunjukkan bahwa manfaatnya sekurang-kurangnya setinggi manfaat yang dihitung berdasarkan BVG untuk setiap tertanggung. Suatu rekening bayangan mencatat hak minimum, yang harus selalu dihormati dana tersebut. Karena bagian supra-wajib diatur oleh peraturan dana yang bersangkutan, suatu dana pensiun dapat menerapkan tingkat konversi yang lebih rendah atas keseluruhan modal selama hak minimum tetap tertutupi.² Teknik ini memungkinkan banyak dana menurunkan tingkat konversi efektifnya jauh sebelum pembentuk undang-undang bertindak.

Dana pensiun harus berbentuk yayasan (Stiftung), koperasi, atau lembaga hukum publik. Dalam praktik, yayasan mendominasi. Organ pengurusnya, dewan yayasan, harus terdiri atas wakil pemberi kerja dan wakil karyawan dalam jumlah yang sama, suatu prinsip yang dikenal sebagai Parität. Dewan bertanggung jawab atas pengelolaan strategis dana, pemilihan strategi investasi, dan pengawasan terhadap pelaksana. Para anggotanya bertanggung jawab secara pribadi atas kerugian yang ditimbulkan dengan sengaja atau karena kelalaian.³ Dengan demikian, sistem ini mempercayakan dana dalam jumlah besar kepada dewan-dewan yang memadukan manajer perusahaan, aktivis serikat pekerja, dan karyawan dari lantai produksi, dengan dibantu oleh manajer profesional, aktuaris pensiun, dan konsultan investasi.

Ciri lain pilar kedua adalah desentralisasinya. Setiap pemberi kerja harus mendirikan dana pensiunnya sendiri atau bergabung dengan dana yang sudah ada, biasanya yayasan kolektif yang ditawarkan oleh perusahaan asuransi, bank, atau organisasi independen. Iuran dibayar bersama oleh pemberi kerja dan karyawan, dengan pemberi kerja menanggung sekurang-kurangnya separuhnya. Kredit pensiun meningkat sesuai usia, yang membuat karyawan yang lebih tua lebih mahal untuk diasuransikan dan telah dikritik sebagai penghambat bagi pekerjaan mereka. Tabungan terakumulasi dalam rekening pensiun individual, yang setiap tahun dikreditkan bunga sekurang-kurangnya sebesar suku bunga minimum yang ditetapkan Dewan Federal.⁴ Pada saat pensiun, modal yang terakumulasi dikonversi menjadi pensiun seumur hidup dengan menggunakan tingkat konversi.

Catatan

1. Undang-Undang Federal tentang Program Pensiun Kerja untuk Hari Tua, Ahli Waris dan Disabilitas tanggal 25 Juni 1982 (BVG, SR 831.40), berlaku 1 Januari 1985, khususnya Pasal 2 (asuransi wajib), Pasal 7 (ambang batas masuk) dan Pasal 8 (gaji terkoordinasi). Ambang batas disesuaikan secara berkala oleh Dewan Federal. Perlu diverifikasi. ↩
2. Mengenai prinsip perbandingan dengan minimum BVG (rekening bayangan, Schattenrechnung) dan kebebasan dana selubung untuk menetapkan tingkat konversi yang lebih rendah atas modal supra-wajib, lihat Pasal 49 BVG dan yurisprudensi Mahkamah Agung Federal tentang dana pensiun selubung. Perlu diverifikasi. ↩
3. Mengenai bentuk hukum lembaga pensiun terdaftar (Pasal 48 ayat (2) BVG), prinsip paritas (Pasal 51 BVG), tugas-tugas organ tertinggi yang tidak dapat dialihkan (Pasal 51a BVG) dan tanggung jawab orang-orang yang dipercaya menjalankan administrasi dan pengelolaan (Pasal 52 BVG), lihat perundang-undangan federal. Perlu diverifikasi. ↩
4. Mengenai kewajiban pemberi kerja untuk bergabung dengan lembaga pensiun terdaftar (Pasal 11 BVG), bagian iuran pemberi kerja (Pasal 66 BVG), kredit pensiun berdasarkan usia (Pasal 16 BVG) dan suku bunga minimum (Pasal 15 BVG), lihat perundang-undangan federal. Perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.