Regulasi Pewarisan Eropa

Regulasi Pewarisan Eropa, yang berlaku sejak 17 Agustus 2015 di semua negara anggota Uni Eropa (UE/EU) kecuali Denmark dan Irlandia, menentukan hukum yang berlaku bagi pewarisan dan yurisdiksi pengadilan dalam perkara lintas batas. Sebagai aturan umum, hukum negara tempat pewaris memiliki tempat tinggal sehari-hari (habitual residence) pada saat meninggal dunia mengatur seluruh pewarisan. Sebagai gantinya, seseorang dapat memilih hukum kewarganegaraannya. Regulasi ini juga memperkenalkan Sertifikat Pewarisan Eropa, yang membuktikan kedudukan ahli waris dan pelaksana wasiat di seluruh negara anggota.¹

Swiss tidak terikat oleh Regulasi tersebut, tetapi dampaknya dirasakan setiap hari di Basel. Seorang warga negara Jerman yang tinggal di Basel dan meninggal dunia di sana meninggalkan harta warisan yang, dari sudut pandang Swiss, diatur oleh hukum Swiss sebagai hukum domisili terakhirnya, kecuali ia memilih hukum Jerman. Dari sudut pandang Jerman, Regulasi tersebut menerapkan hukum tempat tinggal sehari-harinya, yang juga merupakan hukum Swiss, kecuali ia memilih hukum Jerman. Kedua sistem pada umumnya mencapai hasil yang sama, meskipun masih terdapat perbedaan dalam rinciannya, khususnya terkait benda tidak bergerak dan keabsahan formal pilihan hukum. Sebaliknya, seorang warga negara Swiss yang tinggal di Lörrach atau Saint-Louis tunduk pada Regulasi tersebut di Jerman atau Prancis, yang menundukkan pewarisannya pada hukum Jerman atau Prancis kecuali ia memilih hukum Swiss.

Bagi penulis, yang praktiknya berbasis di Frankfurt dan yang klien-kliennya sering tinggal di kedua sisi perbatasan, koordinasi antara aturan Swiss dan Regulasi Eropa merupakan tugas sehari-hari. Pilihan hukum dalam wasiat, koordinasi persyaratan formal wasiat dan perjanjian pewarisan, perlakuan terhadap properti di beberapa negara, dan penggunaan Sertifikat Pewarisan Eropa dalam proses di Swiss memerlukan pengetahuan tentang kedua sistem. Pemajakan warisan menambah satu lapisan lagi, karena Jerman memajaki harta warisan di seluruh dunia apabila pewaris atau ahli waris berdomisili di Jerman, sedangkan Swiss dan Jerman memiliki Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda (P3B) di bidang pajak warisan yang berasal dari tahun 1978.² Perluasan kewajiban pajak warisan tidak terbatas Jerman bagi warga negara Jerman yang pindah ke luar negeri dalam lima tahun terakhir sering kali mengejutkan keluarga-keluarga yang pindah ke Basel.³

Catatan

1. Regulasi (UE) No 650/2012 tanggal 4 Juli 2012 tentang yurisdiksi, hukum yang berlaku, pengakuan dan pelaksanaan putusan serta penerimaan dan pelaksanaan akta otentik di bidang pewarisan dan tentang pembentukan Sertifikat Pewarisan Eropa, berlaku sejak 17 Agustus 2015. Perlu diverifikasi. ↩
2. Persetujuan antara Konfederasi Swiss dan Republik Federal Jerman tentang penghindaran pajak berganda di bidang pajak atas harta peninggalan dan warisan tanggal 30 November 1978 (SR 0.672.913.61). Perlu diverifikasi. ↩
3. Mengenai perluasan kewajiban pajak warisan tidak terbatas berdasarkan § 2 ayat (1) angka 1 huruf b Undang-Undang Pajak Warisan dan Hibah Jerman (ErbStG) (warga negara Jerman yang belum lebih dari lima tahun tidak berdomisili di Jerman) dan perlakuannya berdasarkan persetujuan pajak warisan Jerman–Swiss (Pasal 4 ayat (4) persetujuan tersebut, aturan lima tahun), lihat literatur pajak Jerman. Perlu diverifikasi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.