Perencanaan Kekayaan, Trust, dan Yayasan dari Basel — kesimpulan

Kesimpulan bab

Perencanaan kekayaan telah menjadi inti proposisi nilai bank-bank privat Basel sejak berakhirnya kerahasiaan bank bagi nasabah asing. Yayasan (Stiftung) Swiss berdasarkan Pasal 80 Kitab Undang-Undang Hukum Perdata Swiss (CC) melayani tujuan amal di kota dengan lanskap yayasan yang padat, sementara Pasal 335 membatasi yayasan keluarga pada tujuan-tujuan yang sempit. Swiss mengakui trust (wali amanat) berdasarkan Konvensi Den Haag sejak 2007 dan memajakinya menurut surat edaran Konferensi Pajak Swiss (SSK), tetapi rancangan untuk trust Swiss dan untuk yayasan keluarga yang diliberalisasi belum diundangkan. Perpajakan orang pribadi yang kaya berbeda dari kanton ke kanton, dan kedua kanton Basel telah menghapuskan pajak berbasis pengeluaran (lump-sum taxation). Inisiatif rakyat JUSO untuk pajak warisan federal ditolak pada November 2025. Setelah revisi hukum waris pada 2023 mengurangi bagian mutlak (legitime portie), revisi hukum perdata internasional pada 2025 mendekatkan aturan Swiss pada Regulasi Pewarisan Eropa. Tata kelola keluarga, family office, dan jaringan penasihat melengkapi lanskap ini, sementara pertukaran informasi secara otomatis mewajibkan setiap struktur sah dan dilaporkan dengan benar. Koleksi seni, aset kripto dan aset digital, tabungan pensiun, dan properti masing-masing menimbulkan persoalan perencanaan tersendiri, dari inventarisasi koleksi dan pengalihan kunci privat hingga pembelian tambahan (buy-in) pada pilar kedua dan Lex Koller. Keluarga-keluarga yang pindah ke Basel menghadapi perpajakan biasa dan harus merencanakan kepergian mereka dari negara tempat tinggal sebelumnya dengan kecermatan yang sama seperti kedatangan mereka.

Kesimpulan Bagian E

Bagian E telah menelaah keadaan private banking saat ini beserta kerangka regulasinya di Basel. Lanskap perbankan Basel ditandai oleh peleburan Swiss Bank Corporation ke dalam UBS, keruntuhan Credit Suisse dan pengambilalihannya oleh UBS pada 2023, kekuatan Basler Kantonalbank yang terus bertahan, dan bertahannya sekelompok kecil bank privat yang asal-usulnya berawal dari abad ke-18 dan ke-19. Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) mengawasi pasar keuangan dengan bantuan kantor-kantor audit dan organisasi-organisasi pengawas, dengan menerapkan Undang-Undang Perbankan (BankA), Undang-Undang Jasa Keuangan (FinSA), dan Undang-Undang Lembaga Keuangan (FinIA), yang menetapkan aturan kehati-hatian dan aturan perilaku yang wajib diikuti lembaga-lembaga Swiss. Sejak skandal-skandal tahun 1980-an, pemberantasan pencucian uang telah berkembang menjadi sistem yang padat berupa kewajiban uji tuntas (due diligence), kewajiban pelaporan, dan aturan kepemilikan manfaat, yang terus diperkuat Swiss di bawah tekanan FATF.

Berakhirnya kerahasiaan bank bagi nasabah asing antara 2008 dan 2018 mengubah usaha bank-bank privat Swiss. Perkara UBS, diadopsinya standar OECD, program Amerika untuk bank-bank Swiss, dan pertukaran informasi secara otomatis menghapuskan perlindungan yang telah dinikmati para penghindar pajak asing selama puluhan tahun. Perencanaan kekayaan, yang dibangun di atas yayasan, trust, hukum waris, tata kelola keluarga, dan koordinasi beberapa sistem hukum, telah menjadi dasar baru usaha tersebut. Bagian F beralih dari pusat keuangan dalam negeri ke lembaga yang telah menjadikan Basel ibu kota keuangan internasional: Bank for International Settlements (BIS) dan badan-badan penetap standar yang ditampungnya.

Dalam lima kalimat

1.Lanskap perbankan Basel saat ini dibentuk oleh penggabungan Swiss Bank Corporation ke dalam UBS, keruntuhan Credit Suisse pada 2023, Basler Kantonalbank, dan sekelompok kecil bank privat tua.

2.FINMA mengawasi bank dan lembaga keuangan lainnya berdasarkan Undang-Undang Perbankan, Undang-Undang Jasa Keuangan, dan Undang-Undang Lembaga Keuangan, yang bersama-sama menetapkan kerangka modern aturan kehati-hatian dan aturan perilaku.

3.Sejak tahun 1980-an, Swiss telah membangun sistem anti pencucian uang yang padat, dan memperluasnya ke tindak pidana perpajakan, kepemilikan manfaat, dan register transparansi di bawah tekanan internasional.

4.Antara 2008 dan 2018, kerahasiaan bank bagi nasabah asing berakhir melalui perkara UBS, standar OECD, program bank Amerika, dan pertukaran informasi secara otomatis.

5.Perencanaan kekayaan dengan yayasan, trust, perencanaan waris, dan tata kelola keluarga telah menjadi fondasi baru private banking di Basel.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.