1990: kriminalisasi pencucian uang

Pekerjaan persiapan ketentuan pidana melawan pencucian uang dimulai pada tahun 1986.¹ Di tingkat internasional, Satuan Tugas Aksi Keuangan (Financial Action Task Force, FATF) dibentuk pada bulan Juli 1989 atas prakarsa Prancis dalam konferensi tingkat tinggi G7 yang diselenggarakan di Paris, sebagai tanggapan atas ancaman yang dihadapi sistem perbankan dan lembaga-lembaga keuangan.²

Pada tahun 1990, Swiss memasukkan dua tindak pidana baru ke dalam Kitab Undang-Undang Hukum Pidananya: pencucian uang, dalam Pasal 305bis, dan kurangnya kehati-hatian dalam transaksi keuangan, dalam Pasal 305ter.³ Ketentuan kedua mempidana setiap orang yang, dalam menjalankan profesinya, menerima, menyimpan dalam titipan, atau membantu menginvestasikan atau mentransfer aset milik pihak ketiga tanpa memverifikasi identitas pemilik manfaat (beneficial owner) dengan kehati-hatian yang dituntut oleh keadaan. Menurut Tribune de Genève, diperlukan waktu tiga belas tahun agar kewajiban-kewajiban dalam Perjanjian Uji Tuntas (Due Diligence) memperoleh kekuatan hukum, dengan Pasal 305ter mengancam bankir yang lalai memverifikasi identitas pemilik manfaat suatu rekening dengan pidana penjara paling lama satu tahun.⁴

Kriminalisasi pencucian uang menandai sebuah titik putus. Perlindungan privasi nasabah tidak lagi dapat menjadi tameng bagi aset yang berasal dari kejahatan. Para bankir menjadi bertanggung jawab secara pidana apabila mereka dengan sengaja menerima aset semacam itu, atau apabila mereka lalai memverifikasi identitas para penerima manfaatnya. Kerahasiaan bank dibuka dalam proses pidana, dan lembaga-lembaga harus menerapkan prosedur uji tuntas.

Namun, titik putus ini masih belum tuntas. Pencucian uang mensyaratkan adanya tindak pidana asal, dan penghindaran pajak pada waktu itu tidak termasuk di dalamnya. Oleh karena itu, aset wajib pajak asing yang tidak dilaporkan tidak termasuk dalam cakupan ketentuan-ketentuan ini. Undang-Undang Federal Anti-Pencucian Uang, yang disahkan beberapa tahun kemudian, memperluas kewajiban uji tuntas kepada semua perantara keuangan dan membentuk sebuah kantor pelaporan.⁵ Bagian H akan membahas kerangka ini secara rinci. Persoalan pajak baru terselesaikan pada akhir krisis tahun 2008 hingga 2017, yang diuraikan dalam Bab III Bagian ini.

Perhatian. Kriminalisasi pencucian uang pada tahun 1990 tidak berlaku bagi aset yang sekadar tidak dilaporkan kepada otoritas pajak asing, karena tidak adanya tindak pidana asal. Pembedaan antara aset hasil kejahatan dan aset yang tidak dikenai pajak membentuk struktur pusat keuangan selama hampir dua puluh tahun, hingga krisis kerahasiaan nasabah bank.

Catatan

1. Universitas Jenewa, dokumen sebagaimana dikutip di atas. ↩
2. Universitas Jenewa, dokumen sebagaimana dikutip di atas. ↩
3. Universitas Jenewa, dokumen sebagaimana dikutip di atas, yang menyebutkan pembentukan tindak pidana menurut Pasal 305bis dan 305ter Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss; mengenai diberlakukannya Pasal 305ter pada tahun 1990, lihat juga Tribune de Genève, 30 Mei 2016. ↩
4. Tribune de Genève, 30 Mei 2016, sebagaimana dikutip di atas. ↩
5. Undang-Undang Federal tanggal 10 Oktober 1997 tentang Pemberantasan Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme (Undang-Undang Anti-Pencucian Uang, AMLA; LBA, SR 955.0), berlaku sejak 1 April 1998, yang membentuk Kantor Pelaporan Pencucian Uang di lingkungan Kantor Federal Kepolisian; “Rétrospective des 25 ans de la loi sur le blanchiment d’argent”, La Vie économique, Maret 2023. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.