FATCA

Seiring dengan penuntutan-penuntutan tersebut, Amerika Serikat pada tahun 2010 mengesahkan sebuah undang-undang, Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), yang mewajibkan lembaga keuangan asing melaporkan kepada administrasi pajak Amerika informasi mengenai rekening wajib pajak Amerika, dengan ancaman pemotongan sebesar 30 persen atas penghasilan tertentu yang bersumber dari Amerika.¹ Pada bulan Februari 2013, Swiss menandatangani perjanjian untuk pelaksanaan undang-undang ini, yang kemudian disetujui oleh Parlemen.²

Menurut sebuah presentasi yang diterbitkan pada tahun 2014, FATCA mulai berlaku pada 1 Juli 2014 dan berarti bahwa bank-bank Swiss memberi tahu otoritas pajak Amerika mengenai rekening nasabah Amerika di atas ambang batas tertentu.³ Perjanjian Swiss didasarkan pada sebuah model yang dengannya bank-bank menyampaikan informasi secara langsung kepada administrasi Amerika, dengan persetujuan nasabah, sementara data nasabah yang menolak bekerja sama dapat diperoleh melalui permintaan kelompok.⁴

FATCA menimbulkan akibat yang besar bagi bank-bank Jenewa. Banyak bank mengurangi atau mengakhiri hubungan mereka dengan nasabah Amerika, yang dianggap terlalu mahal dan terlalu berisiko. Warga negara Amerika yang tinggal di Swiss mengalami kesulitan membuka atau mempertahankan rekening bank. Lembaga-lembaga harus mengidentifikasi indikasi status AS di antara nasabah mereka, mendokumentasikan status mereka, dan menerapkan sistem pelaporan.

Catatan

1. “Faut-il croire en la fin du secret bancaire suisse ?”, Le Petit Juriste, 5 Februari 2014. ↩
2. Le Petit Juriste, sebagaimana dikutip di atas; swissinfo.ch, “UBS versus USA, une longue histoire”, sebagaimana dikutip di atas. ↩
3. “Perte du secret bancaire, impression de déjà vu ?”, welcome-suisse.ch, 2014. ↩
4. Sekretariat Negara untuk Keuangan Internasional, halaman “FATCA” (sif.admin.ch): perjanjian FATCA berdasarkan Model 2 berlaku sejak 2 Juni 2014 dan diterapkan sejak 30 Juni 2014; sebuah perjanjian baru berdasarkan Model 1, yang mengatur pertukaran informasi otomatis secara timbal balik antara otoritas yang berwenang, ditandatangani pada 27 Juni 2024; perjanjian tersebut diperkirakan mulai berlaku paling cepat pada 1 Januari 2029. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.