Keluar dan masuk: mobilitas dan perpajakan

Mobilitas internasional orang-orang kaya menjadikan perpajakan sebagai faktor dalam pemilihan tempat tinggal. Jenewa menarik wajib pajak dari Prancis, Italia, Britania Raya, dan negara lain karena stabilitasnya, kualitas hidupnya, dan ciri-ciri tertentu sistem perpajakannya. Jenewa juga kehilangan sebagian wajib pajak, yang berpindah ke kanton dengan beban pajak lebih ringan atau ke pusat keuangan di luar negeri.

Konteks internasional berubah dengan cepat. Menurut salah satu laporan mengenai pemungutan suara tahun 2025, Dubai, Abu Dhabi, Hong Kong, dan Singapura menawarkan keuntungan pajak yang dirancang untuk menarik wahana investasi para pemilik kekayaan besar. Hong Kong tercatat memiliki 2.700 family office pada tahun 2023 dan berupaya menarik 200 lagi. Italia mengalami arus masuk kekayaan baru berkat rezim tarif tetap atas penghasilan luar negeri, meskipun pemerintah telah mengumumkan kenaikan tarif tetap tersebut menjadi EUR 300.000, sementara Prancis diperkirakan kehilangan sekitar 800 wajib pajak kaya.¹ Angka-angka ini, yang diambil dari pers, harus diperlakukan dengan hati-hati, tetapi menggambarkan persaingan antaryurisdiksi untuk menarik pemilik kekayaan besar.

Kedatangan seorang wajib pajak di Jenewa memerlukan persiapan: pemilihan antara pengenaan pajak biasa dan pajak berbasis pengeluaran (lump-sum taxation), pemeriksaan ketentuan keluar di negara asal, koordinasi perjanjian perpajakan, serta penataan harta warisan sebelum perpindahan domisili. Kepergian memerlukan persiapan yang sebanding. Swiss tidak mengenal pajak keluar (exit tax) umum bagi orang pribadi, tetapi negara tujuan dapat memberlakukan ketentuan khusus, dan aset yang ditinggalkan di Swiss tetap dikenai pajak tertentu di sana.²

Pemungutan suara tanggal 30 November 2025 menyingkap pentingnya faktor ini. Para pendukung inisiatif telah mencantumkan ketentuan antipenghindaran apabila terjadi kepergian dari Swiss, yang menurut Dewan Federal dapat mengurangi daya tarik negara tersebut sebagai tempat domisili.³ Persoalan mobilitas wajib pajak kaya dan dampaknya terhadap penerimaan pajak tetap menjadi inti perdebatan kebijakan perpajakan.

Catatan

1. “Droits de succession : la Suisse rejette l’impôt de 50 % pour les personnes fortunées” (Pajak warisan: Swiss menolak pajak 50% bagi orang kaya), netpublic.fr, 1 Desember 2025. ↩
2. Pasal 4 Undang-Undang Federal tentang Pajak Federal Langsung (DFTA; SR 642.11) (droit-bilingue.ch): orang pribadi yang tidak berdomisili maupun bertempat tinggal di Swiss tetap wajib pajak di sana berdasarkan keterikatan ekonomi apabila mereka memiliki atau memegang hak pakai hasil atas suatu usaha di Swiss atau berkepentingan di dalamnya sebagai sekutu, menjalankan bentuk usaha tetap di sana, memiliki benda tidak bergerak atau hak yang setara di sana, atau memperdagangkan benda tidak bergerak yang terletak di Swiss; bentuk usaha tetap adalah “setiap tempat usaha tetap tempat seluruh atau sebagian kegiatan suatu usaha dijalankan” (cabang, pabrik, bengkel, lokasi konstruksi yang berlangsung sekurang-kurangnya dua belas bulan). ↩
3. Departemen Keuangan Federal, berkas pemungutan suara yang telah dikutip di atas. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.