Regularisasi dan pengungkapan sukarela

Berakhirnya kerahasiaan bank mendorong puluhan ribu wajib pajak asing untuk meregularisasi posisi mereka. Beberapa negara membentuk program pengungkapan sukarela, yang memungkinkan wajib pajak melaporkan aset mereka yang tidak dilaporkan dengan imbalan pembayaran pajak terutang, bunga, dan denda yang dikurangi, sering kali disertai keringanan penuntutan pidana.¹ Swiss sendiri mempermudah regularisasi wajib pajaknya sendiri melalui prosedur pengungkapan sukarela tanpa denda.²

Bank-bank Jenewa mendampingi nasabah mereka dalam langkah-langkah ini. Bank-bank tersebut menyediakan laporan rekening yang diperlukan, kadang mencakup periode yang panjang, lalu meminta bukti regularisasi sebelum melanjutkan hubungan. Para advokat dan konsultan pajak Jenewa mengembangkan praktik yang substansial di bidang ini, berkoordinasi dengan penasihat asing.

Regularisasi-regularisasi ini menimbulkan dampak yang beragam. Regularisasi tersebut memungkinkan banyak nasabah mempertahankan aset mereka di Swiss, yang kini telah dilaporkan, sekaligus mendatangkan penerimaan yang substansial bagi negara-negara yang bersangkutan. Regularisasi itu juga menyebabkan kepergian nasabah yang menolak melakukan regularisasi, yang kadang memindahkan aset mereka ke yurisdiksi yang kurang ketat sebelum pertukaran otomatis berlaku umum.

Catatan

1. Untuk Prancis: Cour des comptes, laporan tentang Service de traitement des déclarations rectificatives (STDR), November 2017 (diringkas oleh Actu-Juridique): layanan yang dibentuk pada tahun 2013 menyusul perkara HSBC, hampir 51.000 permohonan diajukan, sekitar EUR 32 miliar aset diregularisasi, lebih dari EUR 7 miliar dipungut dari tahun 2014 hingga 2016, sekitar 90 persen aset disimpan di Swiss, ditutup pada 31 Desember 2017. ↩
2. Pengungkapan sukarela tanpa denda yang berlaku sejak 1 Januari 2010 (Pasal 175 ayat (3) Undang-Undang Federal tentang Pajak Langsung Federal (LIFD)): pengesampingan penuntutan pidana atas pengungkapan sukarela pertama yang disertai kerja sama tanpa syarat, dengan pajak susulan selama sepuluh tahun ditambah bunga; Kanton Vaud, “Dénonciation spontanée”, vd.ch (diakses September 2026). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.