Perpajakan dan transparansi: pertukaran informasi otomatis atas aset kripto

Berakhirnya kerahasiaan bank, yang diuraikan dalam Bagian E, berlanjut di ranah aset kripto dan aset digital. Pada tahun 2022, Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) menerbitkan Crypto-Asset Reporting Framework, yang memperluas pertukaran informasi otomatis yang berlaku bagi bank sejak tahun 2017 kepada penyedia jasa aset kripto.¹ Parlemen Swiss mengesahkan peraturan pelaksanaannya dalam pemungutan suara akhir tanggal 26 September 2025. Dasar hukumnya mulai berlaku pada 1 Januari 2026, tetapi pada 26 November 2025 Dewan Federal memutuskan bahwa ketentuan yang berkaitan dengan aset kripto tidak akan diterapkan pada tahun 2026, sehingga pertukaran pertama tidak akan terjadi sebelum tahun 2027.² Daftar negara mitra yang disetujui oleh Dewan Federal terdiri atas 74 yurisdiksi, termasuk negara-negara anggota Uni Eropa (UE/EU), Inggris, dan sebagian besar negara G20, tetapi tidak termasuk Amerika Serikat, Tiongkok, maupun Arab Saudi. Perjanjian bilateral dengan Amerika Serikat harus dirundingkan secara terpisah.³

Bagi penyedia jasa di Jenewa, perluasan ini berarti bahwa prosedur uji tuntas (due diligence) dan pelaporan yang mereka kenal dari rekening bank akan berlaku bagi aset kripto dan aset digital: identifikasi domisili pajak klien, pengumpulan data transaksi, dan penyampaian kepada Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV). Hal ini juga berarti berakhirnya wilayah abu-abu di mana sebagian klien mengira akan menemukan tempat berlindung setelah berakhirnya kerahasiaan bank. Pusat keuangan Jenewa, yang membayar mahal proses belajarnya dalam transparansi pajak, sangat berkepentingan untuk menerapkan kerangka ini tanpa penundaan dan menjadikannya sebagai argumen. Pusat keuangan di mana aset kripto dan aset digital dimiliki secara dilaporkan, pada lembaga-lembaga yang diawasi, menarik klien yang berbeda dari klien platform offshore.

Dalam hal lain, perlakuan pajak Swiss atas aset kripto dan aset digital menguntungkan pemegang pribadi: keuntungan modal yang direalisasikan dalam harta pribadi dibebaskan dari pajak, dengan syarat tidak diklasifikasikan sebagai pedagang profesional. Selain itu, aset kripto dikenai pajak kekayaan berdasarkan nilainya pada 31 Desember, menurut kurs yang diterbitkan oleh administrasi federal.⁴ Rezim ini, dipadukan dengan kepastian hukum kerangka DLT, menjelaskan daya tarik Swiss bagi pemegang pribadi aset kripto dan aset digital yang kaya, sebagian di antaranya bermukim di Jenewa.

Contoh perhitungan. Seorang klien yang berdomisili di Belgia memiliki pada penyedia jasa di Jenewa portofolio aset kripto dan aset digital senilai CHF 2 juta. Setelah kerangka pelaporan berlaku, penyedia jasa setiap tahun mengumpulkan data identifikasi dan transaksi klien dan menyampaikannya kepada Administrasi Pajak Federal, yang meneruskannya kepada administrasi Belgia. Klien yang telah melaporkan aset tersebut tidak mengalami perubahan apa pun. Sebaliknya, klien yang belum melaporkannya berada dalam posisi para pemegang rekening bank yang tidak dilaporkan pada tahun 2017, dan sangat berkepentingan untuk membereskan keadaannya sebelum pertukaran pertama.

Catatan

1. “La Suisse échangera des informations sur les cryptoactifs avec 74 États” [Swiss akan bertukar informasi mengenai aset kripto dengan 74 negara], Allnews, 6 Juni 2025: kerangka diterbitkan oleh OECD pada tahun 2022; 66 negara telah berkomitmen, termasuk Swiss. ↩
2. “Crypto Tax Switzerland CARF 2026: Exchange Delayed to 2027”, checkeverything.ch, diperbarui Juni 2026. ↩
3. Allnews, 6 Juni 2025, sebagaimana dikutip di atas. ↩
4. Administrasi Pajak Federal, kertas kerja Les cryptomonnaies et les initial coin/token offerings (ICO/ITO) comme objet de l’impôt sur la fortune, le revenu et le bénéfice, l’impôt anticipé et les droits de timbre [Mata uang kripto dan initial coin/token offerings (ICO/ITO) sebagai objek pajak kekayaan, pajak penghasilan dan laba, pajak pemotongan (withholding tax), serta bea meterai], 27 Agustus 2019, versi terbaru tanggal 3 Agustus 2022 (estv.admin.ch): token pembayaran “merupakan aset yang dapat dinilai, bergerak (dapat diperdagangkan), dan tidak berwujud yang, untuk keperluan pajak, merupakan bagian dari modal bergerak. Oleh karena itu, token tersebut dikenai pajak kekayaan kanton”; keuntungan yang direalisasikan dalam harta pribadi orang pribadi merupakan “keuntungan modal yang dibebaskan dari pajak atau kerugian modal yang tidak dapat dikurangkan”; imbalan dari mining dan staking merupakan penghasilan kena pajak. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.