Perbandingan perpajakan

Perpajakan adalah argumen pertama pusat-pusat pesaing. Dalam hal ini Jenewa sekaligus kompetitif dan rentan. Sejak reformasi pajak perusahaan yang mulai berlaku pada tahun 2020, tarif pajak laba perusahaan di Jenewa adalah 13,99 persen. Tarif ini mengakhiri status istimewa yang dinikmati rumah-rumah dagang dan menempatkan mereka di bawah aturan umum, sebagaimana diuraikan dalam Bagian E.¹ Tarif ini sebanding dengan tarif Singapura, yang tarif nominalnya sebesar 17 persen dikurangi oleh skema insentif, dan lebih rendah daripada tarif Luksemburg, Inggris, dan sebagian besar negara Eropa. Namun, tarif ini lebih tinggi daripada tarif 9 persen yang diperkenalkan oleh Uni Emirat Arab pada tahun 2023 dan daripada pembebasan di zona-zona bebas.² Pajak minimum global sebesar 15 persen bagi grup besar, yang diterapkan Swiss sejak tahun 2024, telah mengurangi keunggulan pusat-pusat berpajak sangat rendah bagi perusahaan dengan omzet di atas EUR 750 juta, kategori yang mencakup rumah-rumah dagang besar.³

Perpajakan orang pribadi adalah titik lemah Jenewa. Kanton ini memiliki salah satu skala pajak penghasilan dan pajak kekayaan tertinggi di Swiss. Pajak kekayaan, yang jarang ada di negara-negara pesaing, membebani pengusaha kaya dan eksekutif senior. Dubai tidak memajaki penghasilan orang pribadi, sementara Singapura dan Hong Kong memajakinya secara moderat dan tanpa pajak kekayaan.⁴ Pajak berbasis pengeluaran (lump-sum taxation), yang telah menarik penduduk asing kaya ke Jenewa, tetap bertahan tetapi telah diperketat dan masih diperdebatkan secara politik. Ditolaknya inisiatif rakyat tentang pajak warisan pada 30 November 2025, yang diuraikan dalam Bagian E, menghilangkan ancaman besar tanpa mengakhiri perdebatan.⁵

Catatan

1. Republik dan Kanton Jenewa, “Mise en œuvre à Genève de la réforme de la fiscalité des entreprises (RFFA)” (Pelaksanaan reformasi pajak perusahaan di Jenewa), ge.ch, dikutip dalam Bagian E: tarif 13,99%. ↩
2. Singapura: tarif nominal 17%, dikurangi oleh pembebasan sebagian; Hong Kong: 16,5% (Paul Hype Page, “Corporate Tax Comparison: Singapore vs Hong Kong”, paulhypepage.com, diakses September 2026); Uni Emirat Arab: pajak perusahaan 9% di atas AED 375.000 untuk tahun buku yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023, Federal Decree-Law No. 47 of 2022, dengan tarif 0% atas penghasilan zona bebas yang memenuhi syarat (Kementerian Keuangan UEA, mof.gov.ae); Luksemburg: tarif keseluruhan sekitar 24% pada tahun 2025 di Kota Luksemburg setelah pengurangan satu poin pajak penghasilan badan (Paperjam, “Imposition des sociétés : le pari de la baisse des taux”, paperjam.lu); Inggris: tarif utama 25% sejak 1 April 2023 untuk laba di atas GBP 250.000 (gov.uk, “Corporation Tax rates”). ↩
3. Amendemen konstitusi yang diterima pada 18 Juni 2023 dengan 78,5% suara; pajak tambahan Swiss berlaku pada 1 Januari 2024 dan income inclusion rule pada 1 Januari 2025, bagi grup dengan omzet di atas EUR 750 juta; Departemen Keuangan Federal, “Mise en œuvre en Suisse de l’imposition minimale prévue par l’OCDE” (Pelaksanaan pajak minimum OECD di Swiss), efd.admin.ch (diakses September 2026). ↩
4. PwC, “Comparaison fiscale suisse 2024” (Perbandingan pajak Swiss 2024) (pwc.ch): tarif marginal maksimum pajak penghasilan mencapai 45% di Jenewa, dibandingkan 39,70% di Zurich dan 22,22% di Zug, kanton yang paling menguntungkan; atas penghasilan CHF 100.000, ibu kota kanton Jenewa memungut lebih dari 22%. Le Matin, 4 Februari 2025, berdasarkan Administrasi Keuangan Federal: beban pajak rata-rata orang pribadi mencapai 25,6% di kanton Vaud dan 25,5% di Jenewa, dibandingkan 12% di Zug, terhadap rata-rata Swiss sebesar 19,6% dari penghasilan kena pajak pada tahun 2025. ↩
5. “Les Suisses balaient l’initiative sur la taxation des gros héritages” (Rakyat Swiss menyingkirkan inisiatif tentang pajak atas warisan besar), swissinfo.ch, 30 November 2025, dikutip dalam Bagian E. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.