Pajak minimum OECD dan perdagangan komoditas

Pajak minimum bagi grup-grup besar, yang bersumber dari kesepakatan Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) tahun 2021 dan berlaku di Swiss sejak 1 Januari 2024 dalam bentuk pajak tambahan, menyasar grup dengan omzet di atas EUR 750 juta, termasuk sebagian besar pedagang besar Jenewa.¹ Bagi grup-grup ini, tarif minimum 15 persen berlaku per yurisdiksi. Laba yang dibukukan di zona bebas bertarif nol dikenai pajak tambahan yang dipungut oleh negara tempat kedudukan grup atau oleh negara lain, sehingga mengurangi keunggulan pajak Dubai dan pusat-pusat berpajak rendah lainnya bagi para pelaku besar.

Dampaknya terhadap persaingan antarpusat nyata tetapi parsial. Pedagang menengah di bawah ambang batas tetap peka terhadap perbedaan tarif, sedangkan grup-grup besar kini memutuskan berdasarkan kriteria lain — stabilitas, ekosistem, talenta, sanksi — yang dalam hal ini Jenewa berada pada posisi yang baik. Selain itu, Swiss memilih untuk memungut sendiri pajak tambahan tersebut, sehingga memperoleh penerimaan yang seandainya tidak demikian akan dipungut oleh negara lain. Kanton-kanton, termasuk Jenewa, menerima sebagian darinya.² Dengan demikian, pajak minimum telah mengubah persaingan pajak antarpusat menjadi persaingan dalam kondisi kerangka, suatu medan yang lebih menguntungkan bagi Jenewa dibandingkan medan tarif.

Catatan

1. Departemen Keuangan Federal (FDF), “Mise en œuvre en Suisse de l’imposition minimale prévue par l’OCDE” (Pelaksanaan pajak minimum OECD di Swiss), efd.admin.ch (diakses September 2026): pajak tambahan sejak 1 Januari 2024, ambang batas EUR 750 juta. ↩
2. FDF, “Imposition minimale de l’OCDE” (efd.admin.ch): usulan disetujui dalam pemungutan suara rakyat tanggal 18 Juni 2023 dengan 78,5% suara (tingkat partisipasi 42,4%), pajak tambahan diberlakukan pada 1 Januari 2024 bagi grup dengan omzet tahunan sekurang-kurangnya EUR 750 juta, tarif minimum 15%; penerimaan dialokasikan “75% kepada kanton dan 25% kepada Konfederasi”; perkiraan hasil antara CHF 1 miliar dan CHF 2,5 miliar pada tahun pertama. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.