Kasus UBS

Perkara yang memicu berakhirnya kerahasiaan bank bermula dari pengungkapan seorang mantan manajer UBS, Bradley Birkenfeld. Ia mengaku bersalah di Amerika Serikat dan memberikan informasi yang luas kepada otoritas Amerika mengenai praktik-praktik bank tersebut, yang telah membantu nasabah Amerika menyembunyikan aset mereka. Ia dijatuhi pidana penjara, sebelum menerima imbalan sebesar USD 104 juta berdasarkan program Amerika untuk perlindungan pelapor pelanggaran pajak (whistleblower).¹

Otoritas Amerika memulai proses hukum terhadap UBS. Pada bulan Februari 2009, Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) mengizinkan penyerahan informasi mengenai 255 nasabah UBS yang diduga melakukan penipuan pajak kepada otoritas pajak Amerika, sementara bank tersebut setuju membayar denda sebesar USD 780 juta kepada Amerika Serikat.² Menurut kronologi yang diterbitkan oleh swissinfo, bank tersebut mengakui kesalahan dan membayar denda ini untuk menghindari penuntutan, setelah itu Amerika Serikat pada 21 Februari meminta agar diberikan data mengenai 52.000 rekening, yang ditolak oleh Bern.³

Penyerahan data oleh FINMA, yang diputuskan secara mendesak untuk menghindari dakwaan terhadap bank tersebut, memicu kontroversi yang hangat di Swiss. Ketua Asosiasi Bankir Swiss, bankir Jenewa Pierre Mirabaud, pada waktu itu menegaskan bahwa yang hilang hanyalah kehormatan UBS, sementara Menteri Keuangan memberikan jaminan bahwa kerahasiaan bank tidak terancam.⁴ Namun, harian bisnis Zurich Neue Zürcher Zeitung mengamati bahwa kerahasiaan bank tidak lagi bersifat tidak dapat ditawar.⁵

Pada 19 Agustus 2009, Swiss dan administrasi pajak Amerika membuat sebuah perjanjian yang dengannya Swiss berjanji untuk memberikan informasi mengenai 4.450 rekening nasabah UBS asal Amerika. Disetujui oleh Parlemen pada bulan Juni 2010 dalam bentuk traktat dengan Amerika Serikat, perjanjian tersebut membuat administrasi pajak Amerika mencabut gugatannya terhadap UBS setelah menerima sebagian besar data, sementara otoritas peradilan Amerika membuka proses hukum terhadap bank-bank Swiss lainnya.⁶

Perkara UBS menimbulkan akibat langsung bagi seluruh pusat keuangan. Menurut Le Temps, berdasarkan angka Bank Nasional Swiss (SNB), bank-bank Swiss pada tahun 2007 mengelola CHF 170 miliar untuk nasabah Amerika, jumlah yang berkurang separuhnya dalam dua tahun. Pada bulan-bulan setelah denda bulan Februari 2009, UBS memilah nasabah Amerikanya, yang telah menjadi terlalu merepotkan, dan sebagian besar pusat keuangan mengikuti contohnya.⁷

Perhatian. Penyerahan data nasabah oleh otoritas pengawas pada tahun 2009 diputuskan secara tergesa-gesa untuk menghindari dakwaan terhadap bank tersebut. Hal ini menunjukkan bahwa perlindungan kerahasiaan bank dapat mengalah pada risiko sistemik, dan dengan demikian membuka jalan bagi penyerahan-penyerahan berikutnya.

Catatan

1. “Dix ans sans secret bancaire”, Le Temps, laporan khusus panjang, 2019. ↩
2. “L’agonie du secret bancaire suisse”, L’Économie politique, 2010/2, dirujuk di Cairn.info (September 2026), yang menyebutkan tanggal keputusan FINMA adalah 18 Februari 2009. ↩
3. “UBS versus USA, une longue histoire”, swissinfo.ch (diakses September 2026). ↩
4. “L’agonie du secret bancaire suisse”, sebagaimana dikutip di atas. ↩
5. “L’agonie du secret bancaire suisse”, sebagaimana dikutip di atas. ↩
6. swissinfo.ch, “UBS versus USA, une longue histoire”, sebagaimana dikutip di atas. ↩
7. Le Temps, “Dix ans sans secret bancaire”, sebagaimana dikutip di atas. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.