Asuransi dan pensiun di Swiss

Perusahaan yang mempekerjakan staf di Swiss membayar iuran ke dalam sistem pensiun tiga pilar. Dengan memahami cara kerjanya, Anda dapat menganggarkan biaya sebenarnya dari karyawan di Swiss dan memanfaatkan keuntungan pajak yang ditawarkan sistem ini kepada pemilik dan eksekutif.

Tiga pilar

Konstitusi Federal menetapkan sistem tiga pilar (Pasal 111 Konstitusi Federal (BV)). Pilar pertama adalah Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (AHV/AVS) negara, yang dibiayai oleh iuran pemberi kerja dan karyawan atas seluruh gaji. Pilar kedua adalah pensiun kerja (pilar kedua) berdasarkan Undang-Undang Pensiun Kerja Federal (BVG), yang wajib bagi karyawan dengan gaji di atas ambang batas tertentu (Pasal 2 BVG). Pilar ketiga adalah tabungan privat sukarela; iuran ke pilar 3a yang mendapat keistimewaan pajak dapat dikurangkan hingga batas tahunan.

Pensiun kerja sebagai instrumen perencanaan

Dana pensiun dapat mengasuransikan gaji jauh di atas batas minimum wajib. Pembelian sukarela ke dalam dana pensiun dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak (Pasal 79b BVG; Pasal 33 ayat (1) huruf d Undang-Undang Pajak Federal Langsung (DBG)), dan manfaat yang diambil sekaligus dikenai pajak secara terpisah dengan tarif yang lebih rendah (Pasal 38 DBG). Bagi pemilik dan eksekutif senior, ini merupakan salah satu cara legal paling efektif untuk menurunkan beban pajak di Swiss. Penarikan sekaligus dalam waktu tiga tahun setelah suatu pembelian tidak mendapat keistimewaan pajak (Pasal 79b ayat (3) BVG).

Karyawan asing yang meninggalkan Swiss

Karyawan yang meninggalkan Swiss secara permanen dapat meminta manfaat yang telah menjadi haknya dibayarkan secara tunai (Pasal 5 ayat (1) huruf a Undang-Undang Federal tentang Manfaat Pensiun yang Dapat Dialihkan (FZG)). Apabila mereka pindah ke negara UE atau EFTA dan tetap diasuransikan secara wajib di sana, bagian wajibnya tetap berada di Swiss hingga usia pensiun; untuk kepindahan ke Tiongkok, Hong Kong, dan negara lain di luar Eropa, seluruh jumlahnya dapat ditarik.

Asuransi dalam perencanaan kekayaan

Polis asuransi jiwa dengan komponen investasi, yang diterbitkan oleh perusahaan asuransi yang diawasi oleh Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) berdasarkan Undang-Undang Pengawasan Asuransi, digunakan untuk menyimpan aset yang dapat dikelola bank, melindunginya, dan mewariskannya. Perlakuannya sangat bergantung pada hukum pajak negara domisili pemegang polis.

Yang bermanfaat dalam praktik

Pilih program pensiun yang mengasuransikan gaji di atas batas minimum bagi pemilik dan staf kunci.
Rencanakan pembelian ke dalam dana pensiun selama beberapa tahun sebelum pensiun atau keberangkatan.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.

Bahasa Indonesia

Kontak

Dr Alexander Ressos, TEP

Rechtsanwalt/Advokat

Saya adalah advokat Swiss dan juga terdaftar sebagai solicitor di Hong Kong serta di Inggris & Wales. Saya memiliki pengalaman hampir 25 tahun.

Bersama tim multibahasa saya, termasuk penutur asli bahasa Mandarin, Jepang, Korea, Rusia, Ukraina, dan Prancis, saya memberikan nasihat kepada perusahaan beserta pemiliknya dari seluruh dunia mengenai seluruh aspek hukum perbankan, korporasi, komersial, dan perpajakan di Swiss, termasuk perencanaan pajak internasional, layanan fidusia, serta layanan family office di bidang hukum, termasuk imigrasi dan relokasi atau investasi properti. Praktik saya memiliki fokus khusus pada klien dari pasar berkembang dan pasar perbatasan (frontier markets) di Tiongkok Raya, Asia Tengah dan Kaukasus, kawasan Asia lainnya, Timur Tengah, Afrika, dan Amerika Latin, dan saya juga memberikan nasihat kepada klien dari Eropa dan Amerika Utara. Melalui perusahaan trust Swiss yang terafiliasi, kami juga menangani pendirian dan administrasi berkelanjutan perusahaan serta struktur lain milik klien, termasuk akuntansi, pelaporan pajak, dan layanan kesekretariatan perusahaan, dan bila diperlukan saya menjabat sebagai direktur profesional. Dengan dukungan jaringan mitra kerja sama kelas satu, saya juga mewujudkan solusi di seluruh dunia.

Pendekatan saya adalah bertindak sebagai trusted advisor yang bekerja langsung dengan para pengambil keputusan, secara setara: saya berangkat dari apa yang ingin Anda capai dan menyusun setiap struktur, kontrak, dan keputusan pajak berdasarkan tujuan komersial Anda serta peningkatan imbal hasil setelah pajak Anda. Sebagai “lawyers who make it happen”, saya dan tim saya terus terlibat hingga perusahaan Anda berdiri, struktur Anda terbentuk, dan transaksi Anda selesai (closing), serta tetap siap membantu untuk setiap pekerjaan lanjutan yang mungkin diperlukan. Anda mendapatkan solusi yang disesuaikan, perhatian pribadi, serta nasihat yang cermat, ramah, dan praktis. Kami bukan penyedia jasa yang paling murah di pasar dan tidak berniat menjadi demikian; tujuan kami adalah memberikan solusi yang tepat dan nilai terbaik atas biaya yang Anda keluarkan.

Hubungi kami →