Struktur aset pribadi (PVS) di Liechtenstein

Liechtenstein menawarkan status pajak khusus bagi entitas yang tidak melakukan apa pun selain memegang dan mengelola kekayaan pribadi. Struktur aset pribadi, disingkat PVS menurut istilah Jerman Privatvermögensstruktur, hanya membayar pajak minimum tahunan sebesar CHF 1.800. Status ini menarik, meskipun syarat-syaratnya sempit dan harus dipatuhi sepanjang umur struktur tersebut.

Siapa yang dapat memenuhi syarat

Rezim ini diperkenalkan melalui reformasi pajak Liechtenstein yang mulai berlaku pada 2011 dan diatur dalam Undang-Undang Pajak (Steuergesetz). Rezim ini terbuka bagi badan hukum seperti yayasan (Stiftung), establishment, dan perusahaan, serta bagi struktur yang sebanding, asalkan semata-mata digunakan untuk pengelolaan aset pribadi. Orang-orang yang memegang atau memperoleh manfaat dari struktur tersebut tidak boleh dibayar olehnya untuk kegiatan apa pun, dan kepentingan dalam struktur tersebut tidak boleh ditawarkan kepada publik atau diperdagangkan.

Pembatasan kegiatan

PVS boleh memperoleh, memegang, mengelola, dan menjual instrumen keuangan, simpanan bank, dan penyertaan, serta boleh memegang aset tertentu lainnya. PVS tidak boleh menjalankan kegiatan ekonomi apa pun. Memberikan nasihat investasi kepada pihak ketiga, berdagang dalam skala komersial, menyewakan real estat sebagai usaha, atau bertindak sebagai holding operasional dengan fungsi manajemen aktif, semuanya akan bermasalah. Batas-batas yang tepat ditetapkan dalam Undang-Undang Pajak dan dalam praktik administrasi pajak, dan batas-batas tersebut perlu ditinjau sebelum jenis aset baru apa pun diperoleh.

Apabila suatu struktur tidak lagi memenuhi syarat, statusnya berakhir dan struktur tersebut dikenai pajak berdasarkan ketentuan biasa untuk tahun yang bersangkutan.

Prosedur permohonan

Status ini diberikan atas permohonan kepada administrasi pajak Liechtenstein. Pemohon menegaskan bahwa struktur tersebut memenuhi syarat-syarat menurut undang-undang, dan dewan pengurus atau perwakilan profesional bertanggung jawab atas kepatuhan yang berkelanjutan. Struktur yang berstatus PVS tidak menyampaikan SPT biasa dalam bentuk yang sama dengan perusahaan operasional, meskipun tetap tunduk pada pengawasan dan harus dapat menunjukkan setiap saat bahwa struktur tersebut memenuhi syarat.

Latar belakang dalam hukum bantuan negara Eropa

Sebagai anggota Kawasan Ekonomi Eropa (EEA), Liechtenstein terikat pada ketentuan EEA mengenai bantuan negara (state aid). Rezim PVS dirancang dengan memperhatikan ketentuan-ketentuan ini dan, sepanjang pengetahuan penulis, telah ditinjau oleh Otoritas Pengawas EFTA sehubungan dengan reformasi tersebut. Pembaca hendaknya memperlakukan posisi saat ini sebagai hal yang perlu dikonfirmasi pada saat perencanaan, karena ketentuan Eropa dan penafsirannya dapat berubah.

Pajak minimum

PVS membayar pajak penghasilan badan minimum sebesar CHF 1.800 per tahun dan tidak membayar pajak penghasilan lebih lanjut atas imbal hasilnya di Liechtenstein. Hal ini tidak menentukan apa pun mengenai posisi pajak pendiri atau penerima manfaat di negara mereka masing-masing, di mana penghasilan, pembagian, atau aset itu sendiri dapat dikenai pajak berdasarkan ketentuan perusahaan asing terkendali (CFC), ketentuan transparansi, atau pajak kekayaan.

Hal yang bermanfaat dalam praktik

• Jaga agar kegiatan tetap pasif dan hindari unsur jasa atau usaha apa pun di dalam struktur.
• Tinjau aset baru seperti real estat, karya seni, atau private equity sebelum diperoleh.
• Rencanakan sisi negara asal secermat status di Liechtenstein itu sendiri.

Bagaimana Ressos Legal membantu

Penulis memberikan nasihat kepada keluarga mengenai apakah PVS sesuai dengan aset mereka dan bekerja sama dengan para profesional Liechtenstein dalam permohonan serta analisis pajak di negara-negara domisili. Hubungi penulis untuk percakapan awal.

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.