Peta jalan bagi klien yang memiliki keterkaitan dengan Italia

Memetakan struktur

Tugas pertama dalam setiap mandat Swiss–Italia adalah menggambarkan struktur sebagaimana otoritas kedua negara akan melihatnya. Praktisi sebaiknya mendaftar setiap badan hukum, rekening, trust (wali amanat), dan kepemilikan aset kripto dan aset digital, dan untuk masing-masing mengidentifikasi pemilik menurut hukum, pemilik manfaat (beneficial owner) menurut Undang-Undang Federal tentang Transparansi Badan Hukum (TJPG) dan menurut hukum Italia, orang pengendali menurut Standar Pelaporan Bersama (CRS), serta residensi pajak setiap orang. Peta tersebut sebaiknya mencakup masa lalu maupun masa kini, karena tahun-tahun pajak yang masih terbuka di Italia menjangkau beberapa tahun ke belakang dan karena sejarah suatu struktur menentukan apakah dana yang mengalir ke dalamnya berasal dari tindak pidana pajak. Bab E.II memuat jangka waktu daluwarsa Italia dan daftar periksa untuk aset lama (legacy assets). Peta jalan ini menyangkut kewajiban-kewajiban saat ini dan di masa mendatang.

Empat konstelasi berulang dalam praktik di Lugano. Pertama, penduduk Italia yang memiliki rekening atau portofolio di bank Ticino, secara langsung atau melalui perusahaan Swiss atau asing. Kedua, penduduk Italia yang mengendalikan perusahaan operasional atau perusahaan induk (holding) di Ticino, sering kali usaha keluarga yang memindahkan sebagian kegiatannya ke Ticino, suatu kasus yang dibahas dalam Bab H.II. Ketiga, warga negara Italia yang berdomisili di Ticino, yang mungkin masih mempertahankan rekening, properti, atau perusahaan di Italia. Keempat, trust atau yayasan (Stiftung) dengan pendiri trust (settlor) Italia atau penerima manfaat Italia dan wali amanat (trustee) atau anggota dewan di Ticino. Setiap konstelasi memicu register dan laporan yang berbeda.

Konstelasi Sisi Swiss Sisi Italia Penduduk Italia, rekening Lugano Laporan CRS ke Italia Quadro RW, IVAFE di Lugano Penduduk Italia mengendalikan Register TJPG; CRS apabila Quadro RW, uji CFC SA Ticino pasif Penduduk Ticino, aset Italia SPT pajak kekayaan Register apabila perusahaan Italia Trust dengan wali amanat Ticino Kewajiban trust TJPG; CRS Quadro RW; register Italia Aset kripto dan aset digital CARF sejak 2027 paling Quadro RW; pajak 2 per cepat mil

Sumber: sintesis penulis atas aturan-aturan yang dibahas dalam bab ini.

Register dan laporan: urutannya

Selanjutnya, praktisi harus menetapkan urutan timbulnya berbagai kewajiban tersebut, karena kewajiban-kewajiban itu tidak sinkron. Register transparansi Swiss mensyaratkan laporan pertama paling lambat 1 Januari, 1 Februari, 1 Maret, atau 1 April 2027 bergantung pada kategori perusahaan, dan paling lambat 1 Oktober 2028 untuk pemilik manfaat yang telah tercatat dalam daftar perdagangan.¹ Register pemilik manfaat Italia akan mensyaratkan penyampaian begitu dekret menteri berdasarkan Dekret Legislatif No. 122/2026 diadopsi, yang belum terjadi hingga akhir September 2026.² SPT pajak penghasilan Italia, beserta quadro RW, wajib disampaikan setiap musim gugur untuk tahun sebelumnya, dan bank Swiss melaporkan saldo akhir tahun berdasarkan CRS paling lambat bulan Juni, untuk disampaikan kepada Italia paling lambat akhir September.

Kewajiban berdasarkan Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) akan dimulai bagi penyedia jasa Swiss dengan diaktifkannya pertukaran, paling cepat pada 1 Januari 2027, sedangkan penyedia Italia dan penyedia UE lainnya telah mengumpulkan data sejak 1 Januari 2026 berdasarkan DAC8.³ Pelaporan FATCA oleh lembaga-lembaga Swiss akan beralih ke kanal Model 1 pada 1 Januari 2028. Penasihat yang mendirikan atau mengelola perusahaan nonoperasional wajib mengajukan permohonan keanggotaan pada organisasi swaregulasi (SRO) paling lambat 1 Desember 2026.

Tanggal Peristiwa 1 Oktober 2026 TJPG dan Undang-Undang Antipencucian Uang (AMLA) yang direvisi mulai berlaku 1 Desember 2026 Batas waktu permohonan SRO bagi penasihat 1 Januari 2027 Aktivasi CARF paling cepat di Swiss 1 Januari–1 April 2027 Laporan TJPG pertama menurut kategori 30 Juni 2027 Laporan DAC8 Italia pertama 1 Januari 2028 FATCA Model 1 mulai berlaku 1 Oktober 2028 Batas waktu bagi entitas dalam daftar perdagangan

Sumber: sebagaimana dikutip dalam catatan pada bagian ini.⁴

Catatan

1. Grant Thornton (di atas); Homburger (di atas). ↩
2. ItaliaOggi, 23 September 2026 (di atas). ↩
3. Sekretariat Negara untuk Keuangan Internasional (SIF), FAQ zum AIA über Kryptowerte (Update) (di atas); Directive (EU) 2023/2226 (di atas); KPMG, Tax News Flash, 13 Februari 2026 (di atas), mengenai FATCA; Landtwing Leupi (di atas), mengenai batas waktu 1 Desember 2026. ↩
4. law.ch, Juni 2026 (di atas); Landtwing Leupi (di atas); SIF, FAQ (di atas); Grant Thornton (di atas); PartitaIVA.it (di atas); KPMG (di atas); Homburger (di atas). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.