Sanksi administratif dan perangkat pengawas

Di samping hukum pidana, Undang-Undang Konsolidasi Italia tentang Keuangan (TUF) dan Undang-Undang Konsolidasi Italia tentang Perbankan (TUB) mengatur sanksi administratif, yang dijatuhkan oleh CONSOB atau Banca d'Italia, atas pelanggaran ketentuan tentang perizinan dan perilaku. Berdasarkan Pasal 7-octies TUF, CONSOB dapat mengumumkan bahwa suatu penyedia tidak berizin dan memerintahkannya menghentikan pelanggaran, dan sejak Undang-Undang No. 21 tanggal 5 Maret 2024, CONSOB juga dapat melarang kampanye iklan yang dilakukan di internet. CONSOB dapat memerintahkan pemblokiran situs web berdasarkan kewenangan dari Dekret Pertumbuhan dan melimpahkan perkara kepada jaksa berdasarkan Pasal 166 ayat (3). Bagi perantara berizin, termasuk cabang Italia dari perusahaan negara ketiga, Pasal 190 TUF mengatur denda sebesar EUR 30.000 hingga EUR 5 juta atau hingga 10 persen dari omzet, dan Pasal 144 TUB mengatur denda sebesar EUR 30.000 hingga 10 persen dari omzet bagi bank.¹ Bagi lembaga Swiss yang diatur, jalur administratif memiliki dimensi tambahan. Berdasarkan nota kesepahaman tahun 2023, CONSOB dan Banca d'Italia dapat meminta informasi kepada Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) tentang kegiatan lembaga Swiss di Italia, dan FINMA sendiri dapat memperlakukan pelanggaran hukum Italia sebagai indikasi bahwa lembaga tersebut tidak memberikan jaminan penyelenggaraan usaha yang tidak tercela sebagaimana disyaratkan oleh hukum Swiss. Dengan demikian, pengawas Italia tidak lagi bergantung pada kewenangan penyidikannya sendiri untuk mengetahui apa yang dilakukan bank Swiss di Italia.

Tanggung jawab korporasi berdasarkan Dekret Legislatif No. 231 Tahun 2001

Hukum Italia mengenal suatu bentuk tanggung jawab badan hukum atas tindak pidana yang dilakukan untuk kepentingan atau keuntungannya oleh direktur atau karyawannya, yang ditetapkan oleh Dekret Legislatif No. 231 tanggal 8 Juni 2001. Tanggung jawab ini disebut administratif tetapi dijatuhkan oleh pengadilan pidana dalam proses pidana terhadap orang perseorangan. Tanggung jawab ini hanya berlaku bagi tindak pidana yang tercantum dalam dekret tersebut, dan dapat berujung pada denda yang dihitung dalam satuan kuota, perampasan keuntungan, dan tindakan diskualifikasi. Kegiatan keuangan tanpa izin berdasarkan Pasal 166 TUF tidak termasuk dalam tindak pidana yang tercantum, meskipun penyalahgunaan pasar berdasarkan TUF termasuk di dalamnya (Pasal 25-sexies).² Pencucian uang dan pencucian uang oleh pelaku sendiri (autoriciclaggio, Pasal 648-ter.1 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Italia) tercantum, demikian pula, sejak tahun 2019, sejumlah tindak pidana pajak berdasarkan Dekret Legislatif No. 74 tanggal 10 Maret 2000. Daftar tersebut diperluas pada tahun 2020 hingga mencakup tidak disampaikannya surat pemberitahuan pajak, surat pemberitahuan yang tidak benar, dan kompensasi yang tidak sah dalam kasus penipuan PPN lintas batas sebesar EUR 10 juta atau lebih.³ Oleh karena itu, bank Swiss yang karyawannya membantu klien Italia menyembunyikan penghasilan dapat menghadapi tanggung jawab korporasi di Italia atas tindak pidana pencucian uang atau pajak yang dilakukan untuk kepentingannya, meskipun kegiatan tanpa izin itu sendiri tidak memicunya. Pengumuman seminar SUPSI pada tahun 2019 menyebutkan kegiatan keuangan tanpa izin, penipuan pajak, pencucian uang yang berkaitan dengan tindak pidana pajak, dan Dekret Legislatif No. 231/2001 sebagai risiko utama di Italia bagi bank Swiss yang melayani klien Italia.⁴

Catatan

1. Brocardi.it, Pasal 7-octies TUF (di atas), ayat (1) dan ayat (1-bis), disisipkan oleh Pasal 22 ayat (1) Undang-Undang No. 21 tanggal 5 Maret 2024; Teleborsa, 24 September 2026 (di atas), untuk pemblokiran situs web; TUF, Pasal 190 ayat (1) (Sanzioni amministrative pecuniarie in tema di disciplina degli intermediari, yang mencakup antara lain Pasal 28 ayat (4) dan Pasal 29-ter ayat (4)), https://www.brocardi.it/testo-unico-intermediazione-finanziaria/parte-v/titolo-ii/art190.html; TUB, Pasal 144 ayat (1), https://www.brocardi.it/testo-unico-bancario/titolo-viii/capo-v/art144.html. ↩
2. Dekret Legislatif No. 231 tanggal 8 Juni 2001, Pasal 24 hingga 26 (katalog tindak pidana asal, dari Pasal 24 hingga Pasal 25-undevicies), Brocardi.it, https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/. Katalog tersebut memuat penyalahgunaan pasar (Pasal 25-sexies) tetapi tidak merujuk pada Pasal 166 TUF atau Pasal 130–132 TUB. ↩
3. Dekret Legislatif No. 231/2001, Pasal 25-octies (penadahan, pencucian uang, penggunaan dana ilegal, dan pencucian uang oleh pelaku sendiri berdasarkan Pasal 648, 648-bis, 648-ter, dan 648-ter.1 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Italia), https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/ art25octies.html, dan Pasal 25-quinquiesdecies (tindak pidana pajak, disisipkan oleh Dekret-Undang-Undang No. 124 tanggal 26 Oktober 2019, yang dikonversi oleh Undang-Undang No. 157 tanggal 19 Desember 2019; ayat (1-bis) tentang Pasal 4, 5, dan 10-quater Dekret Legislatif No. 74/2000 dalam penipuan PPN lintas batas sekurang-kurangnya EUR 10 juta, diubah oleh Dekret Legislatif No. 156 tanggal 4 Oktober 2022), https://www.brocardi.it/responsabilita-amministrativa-persone-giuridiche/capo-i/sezione-iii/art25quinquiesdecies.html. Ayat (1-bis) berasal dari Dekret Legislatif No. 75 tanggal 14 Juli 2020 yang melaksanakan Directive (EU) 2017/1371, https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2020/07/15/20G00091/sg. ↩
4. SUPSI, Centro competenze tributarie, seminar “Le banche svizzere come contribuenti italiani?”, 20 Maret 2019, https://www.supsi.ch/documents/d/deass/20190320_banche-svizzere-come-contribuenti-italiani. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.