Penasihat, advokat, dan batas-batas rahasia profesi

Perluasan AMLA kepada penasihat

Undang-undang kedua yang mulai berlaku pada 1 Oktober 2026 adalah Undang-Undang Antipencucian Uang (AMLA) yang direvisi. Unsurnya yang paling kontroversial adalah perluasan kewajiban uji tuntas (due diligence) kepada orang-orang yang memberikan nasihat mengenai dan mengatur transaksi dengan risiko pencucian uang yang tinggi tanpa menyimpan atau memindahkan aset klien sendiri. Berdasarkan Pasal 2 ayat (3bis) AMLA yang baru, penasihat tercakup dalam Undang-Undang ini apabila mereka secara profesional membantu transaksi tertentu. Transaksi tersebut adalah pembelian dan penjualan real estat, pendirian entitas Swiss yang tidak beroperasi atau entitas asing mana pun, dan pengelolaan entitas yang tidak beroperasi. Transaksi itu juga mencakup penyetoran modal ke dan penarikan modal dari entitas semacam itu serta pembelian atau penjualan entitas melalui struktur yang tidak beroperasi. Pasal 2 ayat (3ter) menambahkan penyediaan alamat atau tempat sebagai kantor terdaftar suatu perusahaan selama lebih dari enam bulan.¹ Definisi tersebut menyasar jasa-jasa yang telah ditawarkan advokat dan fidusia di Lugano kepada klien Italia selama puluhan tahun: pendirian perusahaan induk (holding), penyediaan domisili, dan perolehan properti di tepi danau melalui suatu perusahaan.

Kegiatan tersebut bersifat profesional apabila penasihat memperoleh pendapatan bruto lebih dari CHF 50.000 per tahun darinya atau memberikan nasihat kepada lebih dari 20 klien atau terlibat dalam lebih dari 20 transaksi per tahun. Kegiatan itu juga bersifat profesional apabila ia secara wajar dapat mengharapkan aset klien di atas CHF 5 juta atau volume transaksi tahunan di atas CHF 2 juta (Pasal 12f Peraturan Antipencucian Uang (AMLO)).² Kewajibannya sesuai dengan kewajiban perantara keuangan: identifikasi pihak yang membuat kontrak (Pasal 3 AMLA), penetapan pemilik manfaat (beneficial owner) (Pasal 4 AMLA), dokumentasi (Pasal 7 AMLA), klarifikasi tujuan hubungan usaha (Pasal 8b AMLA), serta organisasi internal dan pelatihan (Pasal 8d AMLA). Penasihat wajib menjadi anggota organisasi swaregulasi, yang mengawasi kepatuhan dan menetapkan kewajiban-kewajiban tersebut dalam peraturannya. Penasihat yang sudah ada wajib mengajukan permohonan keanggotaan paling lambat 1 Desember 2026 dan hanya boleh melayani klien yang sudah ada sampai mereka diterima.³

Kompromi parlemen mengenai advokat

Perdebatan di Parlemen berkisar pada rahasia jabatan advokat dan notaris. Dewan Federal memperkirakan bahwa sekitar 3.000 orang akan tunduk pada kewajiban baru tersebut. Parlemen mempersempit lingkaran itu, antara lain dengan mengecualikan kantor audit. Di bidang real estat, Dewan Negara-Negara Bagian mendukung nilai transaksi minimum sebesar CHF 5 juta, sedangkan Dewan Nasional memilih CHF 3 juta. Dewan Nasional mengesahkan kewajiban penasihat pada September 2025 dengan 116 suara berbanding 75 dan 5 abstain. Seorang anggota komisinya, Philipp Matthias Bregy, membela kompromi tersebut dengan argumen bahwa rahasia jabatan harus tetap dilindungi apabila advokat dan notaris menangani hukum keluarga, perjanjian waris, atau pengalihan properti kecil.⁴

Hasilnya adalah rezim terbelah untuk pelaporan dugaan. Penasihat umum wajib melapor kepada Kantor Pelaporan Pencucian Uang Swiss (MROS) apabila ia mengetahui atau memiliki alasan yang wajar untuk menduga bahwa aset yang terlibat dalam transaksi berasal dari kejahatan atau tindak pidana pajak yang dikualifikasi. Hal yang sama berlaku apabila aset tersebut berkaitan dengan pendanaan terorisme atau berada di bawah kekuasaan untuk mengatur dari organisasi kriminal. Advokat dan notaris hanya wajib menyampaikan laporan apabila mereka sendiri melaksanakan transaksi keuangan yang relevan atas nama atau untuk kepentingan klien, dan hanya untuk informasi yang tidak dilindungi oleh rahasia jabatan (Pasal 9 ayat (2) AMLA).⁵ Dalam praktik, advokat yang menyusun struktur perusahaan induk suatu keluarga Italia wajib mengidentifikasi klien dan pemilik manfaat serta mendokumentasikan transaksinya. Ia tidak wajib melaporkan dugaannya mengenai asal-usul dana yang ia ketahui dalam rangka pemberian nasihat hukum.

Catatan

1. Michèle Landtwing Leupi, Handlungsbedarf unter dem revidierten Geldwäschereigesetz, 7 Juli 2026, https://media.vertec.com/filer_public/2e/96/2e96ef5e-d35e-43a9-bfa8-5c2b66f7bde3/260708_handlungsbedarf_unter_dem_revidierten_geldwaschereigesetz.pdf, tentang Pasal 2 ayat (3bis) dan (3ter) Undang-Undang Federal tanggal 10 Oktober 1997 tentang Pemberantasan Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme (Undang-Undang Antipencucian Uang, AMLA), SR 955.0, sebagaimana diubah. ↩
2. Landtwing Leupi (lihat di atas), tentang Pasal 12f Peraturan Antipencucian Uang tanggal 11 November 2015 (AMLO), SR 955.01, sebagaimana diubah. ↩
3. Landtwing Leupi (lihat di atas), tentang kewajiban-kewajiban tersebut dan batas waktu peralihan 1 Desember 2026 (Pasal 14 ayat (1bis) AMLA). ↩
4. Parlemen Swiss, berita tanggal 11 September 2025 (lihat di atas). ↩
5. Landtwing Leupi (lihat di atas), tentang Pasal 9 ayat (1ter) huruf a dan Pasal 9 ayat (2) AMLA: “Anwälte und Notare müssen nur eine Verdachtsmeldung einreichen, wenn sie eine relevante Finanztransaktion im Namen oder für Rechnung eines Klienten ausführen”. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.