AMLO-FINMA dan pendekatan berbasis risiko

Peraturan Anti Pencucian Uang dari Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) (AMLO-FINMA) mengubah kewajiban-kewajiban menurut undang-undang ini menjadi suatu sistem berbasis risiko. Bank-bank harus mengklasifikasikan hubungan mereka menurut risiko, menerapkan klarifikasi tambahan terhadap hubungan dan transaksi berisiko lebih tinggi, dan memperlakukan kategori-kategori tertentu, seperti orang-orang asing yang populer secara politik (politically exposed persons), sebagai berisiko lebih tinggi menurut definisi. Peraturan tersebut mewajibkan analisis risiko global di tingkat grup, menetapkan kriteria untuk hubungan berisiko lebih tinggi, seperti domisili nasabah, jenis dan tempat usaha, ketiadaan kontak pribadi, jenis layanan dan volume aset, serta mengatur isi klarifikasi tambahan.¹ Untuk identifikasi pihak yang berkontrak dan penetapan pemilik manfaat, Pasal 35 AMLO-FINMA merujuk bank-bank kepada Perjanjian tentang Kode Etik Bank-Bank Swiss terkait Pelaksanaan Uji Tuntas (CDB). Hasilnya adalah sistem berlapis. Undang-undang menyatakan prinsipnya, peraturan FINMA menetapkan kerangka berbasis risiko, dan CDB mengatur formulir, dokumen dan pengecualian dengan tingkat rincian yang diperlukan praktik sehari-hari.

Bagi bank di Lugano, ini berarti bahwa CDB mengatur pembukaan rekening, sedangkan AMLO-FINMA mengatur hubungan yang sedang berjalan. Seorang nasabah yang berdomisili di Italia dengan rekening Swiss yang dibuka beberapa dekade lalu, pada dasarnya, bukan nasabah berisiko lebih tinggi. Ia menjadi nasabah berisiko lebih tinggi apabila kriteria bank mengklasifikasikannya demikian, misalnya karena fungsi politiknya, volume asetnya, penggunaan perusahaan domisili atau riwayat ketidakberesan pajak. Aturan FINMA mensyaratkan agar kriteria bank ditetapkan terlebih dahulu dan diterapkan secara konsisten, dan menyerahkan kepada bank pilihan tentang cara merancangnya.

Kepemilikan manfaat dalam praktik: Formulir A, K, S, T dan R

Formulir-formulir CDB 20 merupakan instrumen yang ditangani seorang relationship manager setiap hari. Formulir A adalah pernyataan tentang pemilik manfaat (beneficial owner) atas aset, yang diwajibkan setiap kali pihak yang berkontrak bukan, atau tidak pasti merupakan, pemilik manfaat. Formulir tersebut harus memuat rujukan tentang akibat pidana dari pernyataan palsu menurut Pasal 251 KUHP Swiss (SCC) (pemalsuan dokumen), dan Dewan Pengawas telah memutuskan bahwa Formulir A tanpa rujukan tersebut cacat.² Bank dapat mengisi formulir atas instruksi nasabah, asalkan nasabah menegaskan kebenarannya dengan tanda tangan, dan bank dapat menggunakan versinya sendiri jika isinya setara dengan formulir model.³

Formulir K mendokumentasikan orang yang mengendalikan suatu badan hukum operasional. Pasal 20 CDB 20 menetapkan suatu urutan bertingkat. Orang-orang yang mengendalikan adalah, pertama, orang perseorangan yang memegang, secara langsung atau tidak langsung, sendiri atau bersama pihak ketiga, 25 persen atau lebih hak suara atau modal. Jika tidak ada, mereka adalah orang-orang yang mengendalikan entitas tersebut dengan cara lain yang dapat dikenali. Jika keduanya tidak dapat ditentukan, bank mencatat direktur pengelola tertinggi sebagai pengganti.⁴ Untuk yayasan, bank menggunakan Formulir S. Untuk trust, bank menggunakan Formulir T, yang padanya wali amanat (trustee) sebagai pihak yang berkontrak menyatakan pendiri trust (settlor), para wali amanat, protector jika ada, dan para penerima manfaat atau golongan penerima manfaat, serta menegaskan kewenangannya untuk membuka hubungan atas nama trust.⁵ Perusahaan domisili memerlukan pernyataan tentang pemilik manfaat atas aset berdasarkan Pasal 39, sedangkan perusahaan operasional memerlukan Formulir K. Pemegang kerahasiaan profesi dapat menggunakan Formulir R berdasarkan Pasal 36, terbatas pada pengacara dan notaris Swiss serta rekening yang melayani kegiatan profesional mereka.

Leading cases Dewan Pengawas menunjukkan tingkat rincian penegakan aturan-aturan ini. Dalam putusan-putusannya untuk paruh kedua tahun 2025, Dewan memutuskan bahwa bank dapat tidak melakukan identifikasi ulang ketika membuka hubungan baru dengan nasabah yang telah diidentifikasi dengan benar dalam suatu hubungan aktif (Pasal 4 ayat (3) CDB 20), bahwa yayasan yang semata-mata mengejar tujuan amal atau tujuan ideal lainnya dapat diperlakukan secara analogis dengan pengecualian dalam Pasal 39 ayat (4) huruf a, dan bahwa untuk persekutuan perdata bank harus menetapkan pemilik manfaat pada tingkat persekutuan lalu mengidentifikasi orang perseorangan di balik setiap sekutu yang berbentuk badan. Dewan juga memutuskan bahwa dokumen identifikasi yang diperoleh melalui penyedia jasa eksternal harus diserahkan kepada bank dan disimpan.⁶

Catatan

1. AMLO-FINMA (di atas), Pasal 6 (pemantauan global atas risiko hukum dan reputasi), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-6-9.html; Pasal 13 (kriteria hubungan berisiko lebih tinggi, termasuk domisili, jenis dan tempat usaha, ketiadaan kontak pribadi, jenis layanan dan volume aset; orang asing yang populer secara politik “in jedem Fall”), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-13-17.html; Pasal 14–16 (transaksi berisiko lebih tinggi, klarifikasi tambahan dan sarananya), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/955.033.0-15-19.html. ↩
2. Asosiasi Bankir Swiss (SBA), Tätigkeitsbericht 2017–2021 (di atas), 22 (Formulir A tanpa rujukan ke Pasal 251 SCC cacat; Formulir K tanpa bagian tentang kepemilikan fidusia cacat). ↩
3. SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (di atas) (pengisian oleh bank atas instruksi, penegasan dengan tanda tangan nasabah); CDB 20 (di atas), Pasal 28 (formulir sendiri dengan isi setara). ↩
4. CDB 20 (di atas), Pasal 20; SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (di atas) (urutan bertingkat tiga tahap). ↩
5. CDB 20 (di atas), Pasal 40 dan 41; SBA, Commentary on the Agreement … (CDB 20) (di atas) (wali amanat sebagai pihak yang berkontrak menegaskan kewenangan); CDB 20 (di atas), Formulir T (pendiri trust, para wali amanat, protector, penerima manfaat dan golongan penerima manfaat yang ditentukan, orang-orang yang berhak mencabut trust). ↩
6. SBA, Aufsichtskommission VSB, Leading Cases II/2025 , Maret 2026, https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/7/f/e/6/7fe6b596ca5c38d1e638737c93e8a2f5cf576 296/20260323%20Leading%20Cases%20II_2025%20%28D%29.pdf. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.