Pasal 305bis: pencucian uang

Dalam rumusannya saat ini, Pasal 305bis ayat (1) KUHP Swiss (SCC) memidana “setiap orang yang melakukan suatu perbuatan yang ditujukan untuk menggagalkan identifikasi asal-usul, penelusuran, atau perampasan aset yang ia ketahui atau patut ia duga berasal dari suatu kejahatan atau pelanggaran pajak yang diperberat”. Tindak pidana pokok diancam dengan pidana penjara paling lama tiga tahun atau pidana denda. Ayat (2) mengatur pidana penjara paling lama lima tahun atau pidana denda dalam perkara berat, disertai pidana denda paling banyak 500 satuan denda harian. Suatu perkara tergolong berat apabila pelaku bertindak sebagai anggota organisasi kriminal atau teroris, sebagai anggota kelompok yang dibentuk untuk melakukan pencucian uang, atau secara komersial dengan omzet besar atau keuntungan yang substansial. Ayat (3) memperluas tindak pidana ini pada tindak pidana asal yang dilakukan di luar negeri apabila perbuatan tersebut juga dapat dipidana di tempat perbuatan itu dilakukan.¹

Tiga ciri rancangan awal tetap menentukan dalam praktik. Pertama, tindak pidana ini merupakan pembahayaan abstrak: perbuatan tersebut harus mampu menggagalkan akses otoritas terhadap aset, tetapi tidak perlu berhasil. Kedua, tindak pidana asal harus berupa kejahatan (Verbrechen). Hingga tahun 2006, ini berarti tindak pidana yang diancam dengan pidana kerja paksa (Zuchthaus), dan sejak tahun 2007 berarti tindak pidana yang diancam dengan pidana penjara lebih dari tiga tahun (Pasal 10 ayat (2) KUHP Swiss), sehingga pelanggaran biasa dikecualikan. Ketiga, penghindaran pajak sederhana berada di luar cakupan karena menurut hukum Swiss perbuatan itu bukan kejahatan. Batasan ketiga ini menentukan bagi Lugano. Modal pelarian (capital flight) Italia yang merupakan sebagian besar bisnis private banking Ticino dalam kebanyakan kasus berasal dari penghindaran pajak, yang oleh hukum Swiss diperlakukan sebagai urusan administratif. Karena itu, Pasal 305bis tidak menjangkaunya. Baru dengan berlaku efektif sejak 1 Januari 2016, Parlemen menambahkan “pelanggaran pajak yang diperberat” berdasarkan ayat (1bis), yang mencakup tindak pidana pajak berkualifikasi dengan pajak yang dihindari lebih dari CHF 300.000 per periode pajak.² Bab E.II menguraikan bagaimana berakhirnya kerahasiaan bank terhadap Italia dan perluasan tindak pidana asal ini mengubah perlakuan terhadap aset warisan Italia.

Pasal 305ter: kurangnya kehati-hatian

Pasal 305ter ayat (1) KUHP Swiss memidana “barang siapa dalam rangka profesinya menerima, menyimpan, atau membantu menginvestasikan atau memindahkan aset pihak lain dan tidak memastikan identitas pemilik manfaat aset tersebut dengan kehati-hatian yang diperlukan menurut keadaan”. Ancaman pidananya adalah pidana penjara paling lama satu tahun atau pidana denda.³ Ketentuan ini menerjemahkan perjanjian uji tuntas (due diligence) privat perbankan ke dalam hukum pidana dan memperluasnya pada setiap orang yang secara profesional menangani aset pihak ketiga. Pesan Dewan Federal secara tegas menyatakan bahwa pengertian “wirtschaftlich Berechtigten”, yaitu pemilik manfaat (beneficial owner), diambil dari Pasal 3 perjanjian uji tuntas perbankan tahun 1987.⁴ Dengan demikian, sejak Agustus 1990, seorang penyedia jasa fidusia di Lugano yang membuka rekening untuk sebuah perusahaan Panama tanpa mengetahui siapa yang berada di baliknya terancam pertanggungjawaban pidana, terlepas dari apakah uang tersebut ternyata berasal dari tindak pidana atau tidak.

Catatan

1. Pasal 305bis KUHP Swiss, terjemahan bahasa Inggris dan catatan sejarah di https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html (versi saat ini; ayat (2) direvisi dengan Undang-Undang Federal tanggal 13 Desember 2002, berlaku sejak 1 Januari 2007, AS 2006 3459, dan dengan Undang-Undang Federal tanggal 25 September 2020, berlaku sejak 1 Juli 2021, AS 2021 360). ↩
2. Pasal 305bis ayat (1bis) KUHP Swiss, disisipkan dengan Undang-Undang Federal tanggal 12 Desember 2014, berlaku sejak 1 Januari 2016 (AS 2015 1389), di https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
3. Pasal 305ter ayat (1) KUHP Swiss, teks bahasa Inggris dalam arsip Komisi Perbankan Federal, “Art. 305ter StGB”, https://www.finma.ch/FinmaArchiv/gwg/e/themen/pdf/STGBArt305ter.pdf (rumusan ancaman pidana sebagaimana direvisi dengan Undang-Undang Federal tanggal 13 Desember 2002, berlaku sejak 1 Januari 2007). ↩
4. Botschaft tanggal 12 Juni 1989 (sebagaimana di atas), 1088 (“Der Begriff des ‹wirtschaftlich Berechtigten› entstammt der VSB (Art. 3 VSB 1987)”). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.