Uang tunai lintas batas saat ini

Aturan Swiss: informasi berdasarkan permintaan

Meskipun spallone dengan tas kerjanya yang berisi uang kertas sudah menjadi bagian dari sejarah, uang tunai lintas batas belum hilang. Perlakuan hukumnya saat ini menggambarkan seberapa jauh hukum telah bergerak sejak 1976. Swiss tidak memiliki kewajiban umum untuk melaporkan uang tunai di perbatasan. Pasal 95 ayat (1bis) Undang-Undang Kepabeanan (CustA) tanggal 18 Maret 2005 memberikan kepada Kantor Federal Bea Cukai dan Keamanan Perbatasan (BAZG) tugas untuk mendukung pemberantasan pencucian uang dan pendanaan terorisme dalam lingkup tugas kepabeanannya.¹ Peraturan pelaksanaan tanggal 11 Februari 2009 tentang pengawasan pemindahan uang tunai lintas batas mengubah tugas ini menjadi kewajiban bagi pelancong. Orang yang mengimpor, mengekspor, atau mentransitkan uang tunai wajib, apabila secara tegas ditanya oleh kantor bea cukai, memberikan keterangan tentang dirinya, tentang uang tunai senilai CHF 10.000 atau lebih yang dibawanya, tentang asal-usul dan tujuan penggunaannya, serta tentang pemilik manfaatnya (beneficial owner). Apabila terdapat dugaan pencucian uang atau pendanaan terorisme, kantor bea cukai dapat mengajukan pertanyaan-pertanyaan tersebut bahkan di bawah ambang batas. Peraturan tersebut mendefinisikan uang tunai sebagai mencakup uang kertas dan uang logam Swiss dan asing yang beredar serta instrumen atas unjuk yang dapat dialihkan, saham, obligasi, cek, dan efek serupa. Peraturan itu memungkinkan kantor bea cukai untuk menyita uang tunai secara sementara berdasarkan Pasal 104 Undang-Undang Kepabeanan, berapa pun jumlahnya, dan data yang dikumpulkan dapat diteruskan dalam kasus-kasus individual kepada Kantor Pelaporan Pencucian Uang Swiss (MROS) dan otoritas kepolisian yang berwenang.² Seseorang yang menolak memberikan keterangan tentang identitasnya atau tentang uang tunai tersebut, atau yang memberikan keterangan palsu, melakukan pelanggaran berdasarkan Pasal 127 ayat (1) Undang-Undang Kepabeanan, yang diancam dengan denda.

Sistem Swiss berupa “pelaporan berdasarkan permintaan” sengaja dibuat lebih ringan daripada sistem Eropa. Sistem ini mencerminkan pandangan Swiss bahwa uang tunai merupakan alat pembayaran yang sah dan bahwa pengawasan uang tunai di perbatasan melayani pemberantasan pencucian uang dan pendanaan terorisme. Penegakan hukum pajak atau hukum kontrol devisa asing berada di luar tujuannya. Seorang pelancong yang membawa CHF 50.000 dalam bentuk tunai dari Italia ke Lugano tidak melakukan tindak pidana di Swiss. Jika ditanya, ia wajib menyatakan apa yang dibawanya dan untuk apa. Jika petugas bea cukai menduga adanya pencucian uang, mereka dapat menahan uang tunai tersebut dan melaporkannya. Kewajiban pelancong tersebut berdasarkan hukum Italia merupakan persoalan tersendiri.

Aturan anti pencucian uang bagi perantara keuangan dan pedagang

Uang tunai yang sampai di bank Swiss berhadapan dengan kewajiban uji tuntas (due diligence) berdasarkan Undang-Undang Anti Pencucian Uang (AMLA). Bank wajib memverifikasi identitas pihak yang berkontrak dan menetapkan pemilik manfaat ketika membuka hubungan usaha dan, bagi nasabah insidental, ketika melakukan transaksi tunai di atas ambang batas yang ditetapkan oleh peraturan. Kode etik bank-bank mewajibkan verifikasi identitas untuk “transaksi tunai yang melebihi jumlah 15.000 franc Swiss”.³ Apabila keadaan suatu transaksi tidak lazim, misalnya ketika seorang nasabah ingin menyetorkan uang tunai dalam jumlah besar tanpa penjelasan yang masuk akal, bank wajib mengklarifikasi latar belakang ekonomi dan tujuannya (Pasal 6 AMLA) dan, apabila bank mengetahui atau memiliki alasan yang wajar untuk menduga bahwa aset tersebut merupakan hasil kejahatan berat atau tindak pidana pajak yang diperberat, melaporkannya kepada MROS (Pasal 9 AMLA).⁴

Pedagang barang yang menerima uang tunai juga tercakup. Berdasarkan Pasal 8a AMLA, pedagang yang menerima lebih dari CHF 100.000 dalam bentuk tunai dalam suatu transaksi dagang wajib memverifikasi identitas pihak yang berkontrak, menetapkan pemilik manfaat, dan menyimpan catatan. Ambang batas tersebut berlaku secara kumulatif apabila pembayaran dilakukan secara angsuran, dan kewajiban tersebut tidak berlaku apabila pembayaran di atas CHF 100.000 dilakukan melalui perantara keuangan.⁵ Reformasi yang disahkan bersama dengan Undang-Undang Federal tentang Transparansi Badan Hukum (TJPG) menurunkan ambang batas bagi pedagang logam mulia dan batu mulia serta memperluas kewajiban uji tuntas pada pembayaran tunai tertentu dalam transaksi properti. Untuk transaksi dagang logam mulia atau batu mulia, ambang batas uang tunai yang relevan kini adalah CHF 15.000, dan pedagang properti yang menerima uang tunai dalam transaksi dagang tunduk pada kewajiban yang sama seperti pedagang lainnya. Dewan Federal memberlakukan AMLA yang direvisi dan Undang-Undang Transparansi pada 1 Oktober 2026.⁶

Hukum pidana adalah yang paling banyak berubah. Sejak 1 Januari 2016, tindak pidana pajak yang diperberat dapat menjadi tindak pidana asal bagi pencucian uang berdasarkan Pasal 305bis KUHP Swiss (SCC). Untuk pajak langsung, hal ini mencakup penipuan pajak berdasarkan hukum federal dan kanton apabila pajak yang dihindari dalam satu masa pajak melebihi CHF 300.000.⁷ Pencucian hasil tindak pidana asing dapat dipidana apabila tindak pidana tersebut juga dapat dipidana di tempat dilakukannya (Pasal 305bis ayat (3) SCC). Penggelapan pajak Italia seperti yang memenuhi buku-buku simpanan Lugano pada tahun 1960-an saat ini akan memunculkan pertanyaan apakah dana tersebut berasal dari tindak pidana asal, suatu pertanyaan yang tidak timbul dalam hukum Swiss pada periode tersebut.

Catatan

1. Undang-Undang Kepabeanan tanggal 18 Maret 2005 (CustA), SR 631.0, Pasal 95 ayat (1bis) (“Im Rahmen seiner Aufgaben unterstützt es die Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung”), disisipkan oleh Undang-Undang Federal tanggal 3 Oktober 2008 tentang pelaksanaan Rekomendasi Satuan Tugas Aksi Keuangan (FATF) yang direvisi, berlaku sejak 1 Februari 2009 (AS 2009 361), teks dwibahasa di https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.0-95-101.html. ↩
2. Peraturan tanggal 11 Februari 2009 tentang pengawasan pemindahan uang tunai lintas batas (Verordnung über die Kontrolle des grenzüberschreitenden Barmittelverkehrs), SR 631.052, Pasal 2 huruf b (definisi Barmittel), Pasal 3 ayat (1) dan (2) (kewajiban memberikan keterangan “auf ausdrückliche Befragung hin”, ambang batas CHF 10.000), Pasal 4 (penyitaan sementara berdasarkan Pasal 104 CustA “unabhängig vom Betrag”), Pasal 5 (pelanggaran berdasarkan Pasal 127 ayat (1) CustA), dan Pasal 8 (pengungkapan data kepada MROS dan kepolisian), teks dwibahasa di https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.052-index.html. ↩
3. Kode Etik Bank-Bank Swiss terkait Pelaksanaan Uji Tuntas (CDB 20) (seperti di atas), Pasal 4 ayat (2) huruf g. ↩
4. Undang-Undang Federal tentang Pemberantasan Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme tanggal 10 Oktober 1997 (Undang-Undang Anti Pencucian Uang, AMLA), SR 955.0, Pasal 3 ayat (1) dan (2) (verifikasi identitas, transaksi tunai dengan “nilai finansial yang cukup besar” dengan nasabah insidental), Pasal 4 (pemilik manfaat), Pasal 6 ayat (2) huruf a (klarifikasi apabila transaksi “tampak tidak lazim, kecuali keabsahannya jelas”), dan Pasal 9 ayat (1) huruf a (pelaporan apabila perantara “mengetahui atau memiliki alasan yang wajar untuk menduga” bahwa aset tersebut merupakan “hasil kejahatan berat atau tindak pidana pajak yang diperberat”), teks bahasa Inggris di https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-index.html, Pasal 3, 6, dan 9 di https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-3-7.html, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-6-10.html, dan https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-9-15.html. ↩
5. AMLA, Pasal 8a ayat (1), (3), dan (4), teks di https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-8a-14.html (“lebih dari 100.000 franc dalam bentuk tunai”; kumulasi angsuran; pengecualian apabila pembayaran dilakukan melalui perantara keuangan). Versi yang dirujuk adalah versi yang berlaku sejak 1 Juli 2021. ↩
6. Undang-Undang Federal tentang Transparansi Badan Hukum dan Identifikasi Pemilik Manfaat (TJPG) tanggal 26 September 2025, teks pemungutan suara akhir, https://www.parlament.ch/centers/eparl/curia/2024/20240046/Schlussabstimmungstext %201%20SN%20D.pdf, lampiran, perubahan AMLA, Pasal 8a ayat (2bis) (“Im Rahmen eines Handelsgeschäfts mit Edelmetallen im Sinne von Artikel 1 Absatz 1 EMKG oder Edelsteinen beträgt die massgebende Schwelle im Sinne von Absatz 1 15 000 Franken”) dan ayat (4) (“Den Pflichten nach den Absätzen 1 und 2 unterstehen auch Händlerinnen und Händler, die mit Grundstücken handeln, wenn sie im Rahmen eines Handelsgeschäfts Bargeld entgegennehmen”); LAWMEDIA, “Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft”, law.ch, 17 Juni 2026, https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/ (keputusan Dewan Federal tanggal 12 Juni 2026; mulai berlakunya AMLA yang direvisi dan TJPG pada 1 Oktober 2026). ↩
7. Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss tanggal 21 Desember 1937 (SCC), SR 311.0, Pasal 305bis ayat (1), (1bis), dan (3), sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal tanggal 12 Desember 2014, berlaku sejak 1 Januari 2016 (AS 2015 1389), teks di https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.