Kategori, persyaratan, dan izin perorangan

Undang-undang tahun 2009 membedakan tiga kategori fiduciario. Fidusia komersial (fiduciario commercialista, Pasal 3 Undang-Undang Kanton Ticino tentang Pelaksanaan Profesi Fidusia (LFid)) menyelenggarakan pembukuan, memberikan nasihat pajak, mengadministrasikan aset, dan mengelola perusahaan atas nama pihak ketiga. Fidusia properti (fiduciario immobiliare, Pasal 4 LFid) bertindak sebagai perantara dalam transaksi properti dan mengadministrasikan properti. Fidusia keuangan (fiduciario finanziario, Pasal 5 LFid) memberikan nasihat investasi, mengelola aset, memperdagangkan efek, dan menjadi perantara unit reksa dana. Untuk penukaran valuta dan untuk jasa perantara, undang-undang tersebut mengatur izin terbatas.¹ Seseorang dapat memegang lebih dari satu izin. Pada akhir tahun 2018, 1.500 orang memegang 1.841 izin: 1.184 orang memegang satu izin, 282 orang memegang dua izin, dan 34 orang memegang tiga izin. Pada tahun 2018 saja, 71 fiduciari baru didaftarkan dengan 74 izin, dan 61 orang dihapus dari daftar, dua karena pencabutan izin, lima karena meninggal dunia, dan 54 karena menghentikan kegiatannya.²

Izin tersebut bersifat pribadi dan hanya diberikan kepada orang perseorangan (Pasal 1 LFid). Perusahaan fidusia hanya dapat beroperasi melalui seorang fiduciario berizin yang bertanggung jawab atas kegiatannya. Pasal 8 LFid menetapkan persyaratannya: kecakapan perdata penuh, “reputasi yang sangat baik” dengan jaminan kegiatan yang tidak tercela (gode di ottima reputazione e garantisce un'attività irreprensibile), tidak sedang menjalani proses kepailitan, kualifikasi yang diakui dengan pengalaman praktik profesional selama dua tahun di Swiss, serta asuransi tanggung gugat perdata.³ Persyaratan perilaku yang tidak tercela ini mencerminkan “jaminan penyelenggaraan usaha yang tidak tercela” di tingkat federal dalam hukum perbankan dan dalam Pasal 11 Undang-Undang Federal tentang Lembaga Keuangan (FinIA). Karyawan bank dan lembaga lain yang diawasi berdasarkan hukum pasar keuangan federal dikecualikan untuk kegiatan yang mereka lakukan di dalam lembaganya (Pasal 7 LFid).⁴

Kategori Pasal Kegiatan pokok Status setelah 2020 Commercialista Pasal 3 LFid Pembukuan, pajak, perusahaan Izin kanton administrasi Immobiliare Pasal 4 LFid Perantara properti dan Izin kanton administrasi Finanziario Pasal 5 LFid Pengelolaan aset, Hukum federal nasihat investasi (FinIA) Cambista Izin Penukaran valuta Izin kanton terbatas

Satu fiduciario, satu perusahaan

Karena izin tersebut bersifat pribadi, di pasar berkembang praktik di mana seorang fiduciario berizin meminjamkan namanya kepada beberapa perusahaan yang kegiatan usahanya sebenarnya dijalankan oleh orang-orang tanpa izin. Otoritas Pengawas menanggapinya dengan Direktif No. 1 tanggal 28 Mei 2019, yang berlaku sejak 1 Juni 2019, tentang pemberian pengecualian berdasarkan Pasal 6 ayat (3) LFid. Aturan umumnya adalah bahwa seorang fiduciario berizin hanya dapat bertanggung jawab atas satu badan hukum. Pengecualian yang memungkinkan tanggung jawab atas badan-badan lain bersifat luar biasa. Pengecualian tersebut mensyaratkan secara kumulatif pelaksanaan profesi dan pengawasan secara efektif di dalam setiap badan, kontrak kerja sekurang-kurangnya 50 persen dengan imbalan yang memadai, kesatuan logistik dan operasional yang nyata (tempat usaha, staf, dan manajemen yang sama), serta pencatatan dengan kewenangan menandatangani dalam daftar perdagangan. Direktif tersebut menyatakan bahwa tujuannya adalah mencegah perdagangan izin dan perusahaan fidusia yang hanya ada di atas kertas.⁵

Catatan

1. LFid (di atas), Pasal 3–5; izin terbatas untuk penukaran valuta dan jasa perantara diuraikan dalam Rapporto 7753 R (di atas). ↩
2. Commissione Costituzione e leggi, Rapporto 7753 R (di atas), data per 31 Desember 2018. ↩
3. LFid (di atas), Pasal 1 dan 8. ↩
4. LFid (di atas), Pasal 7. ↩
5. Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario, Direttiva n. 1 – Rilascio della deroga, 28 Mei 2019, berlaku 1 Juni 2019, https://m4.ti.ch/fileadmin/DI/DG/FIDUCIARI/DIRETTIVA_N._1_-_Rilascio_della_deroga.pdf. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.