Kompensasi dan faktur

Uang tunai merupakan metode yang paling sederhana, tetapi bukan satu-satunya. Teknik klasik kedua adalah kompensasi (compensazione). Seorang penduduk Italia yang ingin memindahkan uang ke Swiss membayar lira di Italia kepada seseorang yang membutuhkan lira di sana, misalnya anak perusahaan Italia dari suatu perusahaan asing, keluarga emigran yang menerima kiriman uang, atau penduduk asing yang memiliki pengeluaran di Italia. Sebagai gantinya, dana pihak lawan di Swiss dikreditkan ke rekening orang Italia tersebut di Lugano. Karena tidak ada uang yang melintasi perbatasan, transaksi tersebut tidak meninggalkan jejak dalam statistik valuta asing.¹ Bank-bank dan perusahaan fidusia Swiss dapat mengatur kompensasi semacam itu dengan mempertemukan nasabah-nasabah yang memiliki kebutuhan berlawanan. Kode etik bank-bank Swiss kemudian menyebut “keikutsertaan di luar negeri dalam penyusunan transaksi kompensasi” sebagai salah satu bentuk bantuan aktif bagi pelarian modal, yang menunjukkan betapa akrabnya teknik tersebut bagi para perumusnya.²

Teknik ketiga menggunakan faktur. Seorang importir Italia yang membeli barang melalui perusahaan dagang Swiss dapat membayar harga di atas nilai sebenarnya dan meninggalkan selisihnya di Swiss. Seorang eksportir Italia dapat membuat faktur di bawah nilai kepada perantara Swiss yang menjual kembali barang tersebut dengan harga penuh, dengan marjin yang tetap berada di Lugano atau Chiasso. Penggelembungan faktur impor dan pengecilan faktur ekspor merupakan bentuk umum ekspor modal sepanjang periode pascaperang dan menghubungkan sejarah modal pelarian dengan sejarah perusahaan-perusahaan dagang di Ticino pada masa selanjutnya (Bab F.I).³ Teknik ini memerlukan perusahaan di Swiss, yang menjelaskan sebagian permintaan akan perusahaan domisili dan jasa fidusia yang diuraikan di bawah ini.

Dalam angka. Mekanika ekonomi lira:

• Ekspor modal dari Italia diperkirakan sebesar 2,5 persen dari PDB Italia pada tahun 1963 dan 2,3 persen pada tahun 1969.⁴
• Aset Italia di bank-bank Swiss diperkirakan melebihi CHF 9 miliar pada tahun 1969.⁵
• Dalam satu perkara tahun 1976, 180,3 juta lira dalam uang kertas pecahan kecil dimasukkan ke Swiss dalam lima belas perjalanan dalam waktu sepuluh minggu dan ditukarkan dengan pecahan besar.⁶
• Peraturan Swiss tanggal 14 April 1976 membatasi impor uang kertas asing hingga CHF 20.000 per orang dan per triwulan.⁷

Catatan

1. Tentang kompensasi sebagai teknik pelarian modal, lihat M. Kuder, Italia e Svizzera dal 1945 al 1970 (2012), yang menjadi rujukan Berbenni (seperti di atas) mengenai mekanisme penghindaran kontrol devisa. ↩
2. Asosiasi Bankir Swiss (Swiss Bankers Association), Agreement on the Swiss banks’ code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB) tanggal 28 Januari 1998, Pasal 7, teks bahasa Inggris di https://unodc.org/documents/archive/imolin/chbcoc.pdf (“keikutsertaan di luar negeri dalam penyusunan transaksi kompensasi apabila bank mengetahui atau ... seharusnya mengetahui bahwa kompensasi tersebut bertujuan untuk mendorong pelarian modal”). ↩
3. Tentang penggelembungan dan pengecilan faktur sebagai saluran ekspor modal Italia, lihat Segreto (seperti di atas) dan Kuder (seperti di atas). ↩
4. Berbenni (seperti di atas), 335. ↩
5. Berbenni (seperti di atas), 329, mengutip Segreto (seperti di atas), 223–224. ↩
6. Himpunan Putusan Mahkamah Agung Federal (BGE) 104 IV 270 (seperti di atas). ↩
7. BGE 104 IV 270 (seperti di atas). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.