Credit Suisse dan polis asuransi pembungkus, 2016

Pada Maret 2016, kejaksaan di Milan membuka penyidikan terhadap Credit Suisse terkait dugaan penggunaan polis asuransi untuk menyembunyikan aset nasabah Italia dari otoritas pajak Italia. Menurut pemberitaan, struktur tersebut melibatkan polis asuransi jiwa yang terkait dengan entitas di Liechtenstein dan Bermuda, yang menampung aset sekitar EUR 14 miliar milik 13.000 hingga 14.000 nasabah Italia. Pada 21 Oktober 2016, Credit Suisse sepakat membayar EUR 109,5 juta untuk menyelesaikan perkara tersebut: EUR 8,5 juta untuk pelanggaran administratif dan EUR 101 juta untuk pajak, bunga, dan denda.¹ Pada Juli 2017, Guardia di Finanza diberitakan telah meminta informasi kepada Swiss mengenai 9.953 posisi keuangan milik warga negara Italia di Credit Suisse, dengan simpanan sekitar EUR 6,7 miliar, dan 3.297 pemegangnya telah diidentifikasi melalui program pengungkapan sukarela (voluntary disclosure).² Bab E.II membahas permintaan kelompok (group requests) yang menyusul kemudian.

PKB dan UBS, 2018–2020

Pada November 2018, jaksa Milan menggeledah tempat-tempat yang berkaitan dengan penyidikan terhadap delapan belas manajer dan karyawan PKB Privatbank, sebuah bank di Lugano yang mengendalikan bank Milan Cassa Lombarda. Menurut jaksa, 198 nasabah Italia telah mentransfer sekitar EUR 409 juta ke bank di Lugano tersebut untuk menyembunyikannya dari otoritas pajak Italia, sebelum kemudian meregularisasinya melalui prosedur pengungkapan sukarela.³ Para penyidik menggambarkan pertemuan yang sistematis dan berkala antara manajer bank dan nasabah yang bertujuan menyembunyikan modal dan memindahkan dana ke Swiss. Dakwaan yang sedang diselidiki mencakup permufakatan jahat, pencucian uang, dan penipuan pajak. Pada Februari 2020, pers memberitakan bahwa bank tersebut telah menyelesaikan sengketa pajak dengan otoritas Italia dengan membayar sekitar EUR 8,5 juta dan bahwa penyidikan pidana sedang menuju penyelesaiannya. Sumber-sumber yang tersedia tidak mencatat adanya putusan terhadap individu mana pun.⁴

UBS menyelesaikan perkara yang lebih besar pada tahun 2019. Bank tersebut bersepakat dengan Agenzia delle Entrate untuk membayar EUR 101,8 juta berdasarkan prosedur penetapan dengan persetujuan (accertamento con adesione) yang mencakup tahun 2012 hingga 2017. Penyelesaian tersebut menyangkut tidak dilaporkannya penghasilan modal dan penghasilan usaha serta denda atas pelanggaran aturan pemantauan fiskal.⁵ Laporan lain menyebut total EUR 111,5 juta dan menyatakan bahwa penyidikan tersebut telah mengungkap sebuah manual internal yang menguraikan langkah-langkah kehati-hatian yang harus diambil para pengelola kekayaan UBS ketika mereka datang ke Italia, tanpa izin, untuk menemui nasabah. Laporan yang sama menyebutkan bahwa jaksa Milan telah memperluas penyelidikan mereka ke 219 bank lain di Luksemburg, Liechtenstein, Monako, dan tempat lain.⁶ Perkara UBS menggabungkan dua teori Italia yang diuraikan di atas: kehadiran bankir Swiss di Italia tanpa izin dan pengenaan pajak atas bank terhadap usaha yang dihasilkan oleh kehadiran tersebut.

Tahun Lembaga atau otoritas Italia Hasil operasi yang dilaporkan 2009 76 kantor cabang Italia Guardia di Finanza Pemeriksaan bank-bank Swiss 2013–2015 “Ricchi e felici” Jaksa Florence 18 penasihat (Florence) diskors 2016 Credit Suisse Jaksa Milan, otoritas pajak EUR 109,5 juta 2018–2020 PKB Privatbank Jaksa Milan Penyelesaian pajak sekitar EUR 8,5 juta 2019 UBS Agenzia delle Entrate, EUR 101,8 juta Jaksa Milan Sumber: lihat catatan kaki pada bagian ini.

Membaca perkara-perkara tersebut

Perkara-perkara tersebut memiliki pola yang sama. Masing-masing berawal dari informasi yang diperoleh otoritas Italia dari nasabah Italia, paling sering melalui amnesti tahun 2009 atau program pengungkapan sukarela tahun 2015. Masing-masing menyangkut perbuatan di Italia: pertemuan, kurir, kunjungan relationship manager, dan penyerahan dokumen. Bagi bank-bank, masing-masing diselesaikan dengan pembayaran kepada otoritas pajak, yang menggabungkan pajak atas dugaan usaha bank itu sendiri di Italia dengan denda. Proses pidana terhadap individu kurang menarik perhatian publik, dan hasilnya sering tidak diberitakan. Meskipun demikian, proses tersebut tetap merupakan risiko paling serius bagi relationship manager yang bersangkutan, karena penyelesaian pajak oleh pemberi kerja tidak mengakhiri eksposur pidana pribadi karyawan.

Dalam angka. Pada Oktober 2009, Guardia di Finanza memeriksa 76 kantor cabang bank Swiss di Italia beserta agen-agennya.⁷ Credit Suisse membayar EUR 109,5 juta pada tahun 2016 dalam perkara yang melibatkan sekitar 13.000 hingga 14.000 nasabah Italia.⁸ Penyelesaian pajak PKB Privatbank menyangkut sekitar 198 nasabah dan aset senilai EUR 409 juta.⁹ UBS membayar EUR 101,8 juta untuk tahun 2012 hingga 2017.¹⁰

Catatan

1. ANSA, “Credit Suisse pays 109 mn”, 21 Oktober 2016, https://www.ansa.it/english/news/world/2016/10/21/credit-suisse-pays-109-mn-2_8e1aaf7f-e6a1-4c9f-90c0-d65bc06bc384.html. ↩
2. “Italian tax police ask Switzerland for details on 10,000 banking clients”, IFC Review, Juli 2017, https://www.ifcreview.com/news/2017/july/italian-tax-police-ask-switzerland-for-details-on-10-000-banking-clients/. ↩
3. ANSA, “Probe into 400 mn held in Swiss bank”, 7 November 2018, https://www.ansa.it/english/news/world/2018/11/07/probe-into-400-mn-held-in-swiss-bank_89c67733-5ca1-4a6c-9c4f-b1daf4dcbcba.html. ↩
4. Ticinonline, laporan mengenai penyelesaian pajak PKB dengan otoritas Italia, Februari 2020, https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1418256/fisco-euro-pkb-italia-milano. Tanggal tersebut disimpulkan dari rujukan artikel bahwa penyelesaian telah dicapai “dalam beberapa minggu terakhir”. ↩
5. “Ubs paga 100 mln al fisco”, Fortune Italia, 2019, https://www.fortuneita.com/?p=23884. ↩
6. “Ubs pagherà 111,5 milioni di Euro al Fisco per evasione fiscale”, Bluerating, 25 Juni 2019, https://www.bluerating.com/banche-e-reti/595152/ubs-paghera-1115-milioni-di-euro-al-fisco-per-evasione-fiscale. Selisih antara kedua angka tersebut (EUR 101,8 dan 111,5 juta) tidak dijelaskan dalam sumber-sumber; angka yang lebih tinggi mungkin mencakup jumlah yang dibayar oleh entitas grup lainnya (satu laporan menyebut UBS Monaco). ↩
7. Burroughes (di atas). ↩
8. ANSA, 21 Oktober 2016 (di atas). ↩
9. ANSA, 7 November 2018 (di atas). ↩
10. Fortune Italia (di atas). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.