Aset tak bertuan

Rekening-rekening tidak aktif milik para korban persekusi Nazi menjadi pokok krisis internasional pada 1995–1998, yang berujung pada pembentukan Komite Independen Tokoh-Tokoh Terkemuka (Independent Committee of Eminent Persons) di bawah Paul Volcker, pada Komisi Bergier, dan pada penyelesaian global tahun 1998, di mana dua bank besar Swiss sepakat membayar USD 1,25 miliar.¹ Salah satu konsekuensi yang bertahan lama adalah kerangka hukum untuk aset yang kontaknya dengan bank telah terputus. Sejak 1996, Ombudsman Perbankan Swiss bertindak sebagai titik kontak pusat untuk pencarian aset tidak aktif.² Semua bank di Swiss wajib melaporkan aset tanpa kontak dan aset tidak aktif ke sebuah basis data pusat. Kontak dianggap terputus apabila surat dari bank tidak dapat lagi disampaikan atau, paling lambat, sepuluh tahun setelah kontak terakhir. Aset yang telah lama tidak aktif, yakni lebih dari enam puluh tahun, dipublikasikan secara daring agar orang-orang yang berhak dapat mengklaimnya sebelum aset tersebut dialihkan kepada Konfederasi.³

Dasar hukumnya adalah Pasal 37m Undang-Undang Perbankan Swiss (BankA), yang berlaku sejak 1 Januari 2015, bersama dengan ketentuan pelaksanaannya dalam Peraturan Perbankan. Bank melikuidasi aset yang telah tidak aktif selama lima puluh tahun apabila tidak ada orang yang berhak yang mengajukan diri setelah adanya panggilan umum. Dengan likuidasi tersebut, klaim orang-orang yang berhak menjadi gugur, sedangkan hasilnya beralih kepada Konfederasi.⁴ Angka-angka Ombudsman menunjukkan bahwa pencarian aset lama merupakan kegiatan yang terus berlangsung. Pada tahun 2025, titik kontak tersebut menerima 485 permohonan pencarian baru, yang 460 di antaranya cukup berdasar. Pencarian tersebut menghasilkan 33 hubungan nasabah tanpa kontak, dengan aset senilai CHF 12,1 juta dan isi tujuh kotak penyimpanan (safe deposit box). Sejak diperkenalkannya sistem yang berlaku saat ini pada tahun 2001, titik kontak tersebut telah mengidentifikasi 772 hubungan nasabah dan menyediakan CHF 157,3 juta serta isi 82 kotak penyimpanan bagi orang-orang yang berhak.⁵ Bagi Ticino, tempat banyak keluarga Italia membuka rekening pada dekade-dekade yang dibahas dalam Bagian ini, aturan tentang aset tidak aktif merupakan persoalan praktis, karena ahli waris seorang nasabah yang tidak pernah mengungkapkan rekening Swiss-nya mungkin baru mengetahuinya melalui pencarian atau publikasi.

Restitusi dan uji tuntas historis

Sejarah periode 1914–1945 memiliki dimensi praktis bagi para advokat, wali amanat (trustee), dan bankir. Aset yang asal-usulnya berada pada tahun 1930-an dan 1940-an masih dapat muncul dalam harta warisan, yayasan (Stiftung) keluarga, dan kotak penyimpanan, misalnya koin emas yang dibeli sebagai lindung nilai terhadap lira, efek yang diperoleh dari para emigran, atau karya seni yang dibeli di Swiss selama perang atau dititipkan oleh para pengungsi. Uji tuntas (due diligence) historis menanyakan dari mana aset-aset tersebut berasal, apakah aset tersebut diperoleh dari orang-orang yang menjual di bawah tekanan persekusi, dan apakah mungkin terdapat klaim restitusi. Swiss turut menyetujui Prinsip-Prinsip Konferensi Washington tentang Karya Seni yang Disita Nazi tahun 1998, yang menyerukan identifikasi karya seni jarahan dan penyelesaian yang adil dan wajar dengan para ahli waris pemilik sebelumnya.⁶ Bank, balai lelang, dan museum di Lugano menerapkan prinsip-prinsip ini ketika menangani karya-karya yang riwayat kepemilikannya mencakup tahun 1933 hingga 1945.

Untuk rekening warisan keluarga-keluarga Italia, uji tuntas historis memiliki fokus yang berbeda. Persoalannya lebih jarang menyangkut persekusi daripada sejarah perpajakan dan devisa aset tersebut. Uang yang meninggalkan Italia berdasarkan undang-undang devisa Fasis, selama perang, atau pada dekade-dekade ekonomi lira mungkin telah melewati beberapa generasi tanpa pernah dilaporkan. Bab E.II menjelaskan bagaimana program pengungkapan sukarela Italia dan pertukaran informasi otomatis memaksa regularisasi aset-aset semacam itu setelah 2015. Seorang praktisi yang saat ini menerima hubungan nasabah lama dari Ticino harus merekonstruksi sejarahnya cukup jauh untuk menilai status perpajakannya di Italia dan Swiss, untuk mengidentifikasi pemilik manfaat (beneficial owner), dan untuk mendokumentasikan asal-usul dana berdasarkan Undang-Undang Anti Pencucian Uang (AMLA).

Catatan

1. Wikipedia (bahasa Inggris), “Banking in Switzerland” (di atas) (dirujuk sebagai pilihan terakhir), tentang Komisi Volcker dan penyelesaian senilai USD 1,25 miliar. ↩
2. Ombudsman Perbankan Swiss, Jahresbericht 2025 (Mei 2026), https://bankingombudsman.ch/wp-content/uploads/2026/05/Jahresbericht-2025-Schweizerischer-Bankenombudsman.pdf. ↩
3. Ombudsman Perbankan Swiss, “Search for assets: General information”, https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/general-information/, dan “Frequently asked questions”, https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/frequently-asked-questions/, yang merujuk pada pedoman Asosiasi Bankir Swiss tentang aset tanpa kontak dan aset tidak aktif bulan Mei 2022. ↩
4. Pasal 37m BankA, SR 952.0, disisipkan oleh Undang-Undang Federal tanggal 22 Maret 2013 (aset tidak aktif), berlaku sejak 1 Januari 2015 (AS 2014 1267), teks bahasa Jerman di https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-37m-95.html: bank melikuidasi aset tidak aktif setelah 50 tahun apabila orang yang berhak tidak mengajukan diri setelah publikasi sebelumnya; klaimnya gugur dan hasilnya beralih kepada Konfederasi. Pasal 37l BankA mengatur pengalihan aset tidak aktif kepada bank lain. Ketentuan pelaksanaan: Pasal 45–59 Peraturan Perbankan tanggal 30 April 2014, SR 952.02, daftar isi di https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.02-index.html. ↩
5. Ombudsman Perbankan Swiss, Jahresbericht 2025 (di atas). ↩
6. Prinsip-Prinsip Konferensi Washington tentang Karya Seni yang Disita Nazi tanggal 3 Desember 1998; lihat Wikipedia (bahasa Inggris), “Washington Conference Principles on Nazi-Confiscated Art”, https://en.wikipedia.org/wiki/Washington_Conference_Principles_on_Nazi-Confiscated_Art (dirujuk sebagai pilihan terakhir), untuk tanggal dan prinsip pertama (identifikasi karya seni yang disita). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.