Perusahaan fidusia dan izin kanton

Ticino adalah satu-satunya kanton yang mewajibkan izin kanton bagi profesi fidusia, berdasarkan Undang-Undang tentang Pelaksanaan Profesi Fidusia (LFid) yang diuraikan dalam Bab E.III. Izin tersebut mensyaratkan reputasi yang sangat baik dan jaminan kegiatan yang tidak tercela, dan Otoritas Pengawas kanton telah memerangi praktik fidusia berizin yang meminjamkan namanya kepada perusahaan yang dijalankan oleh orang yang tidak berizin.¹ Untuk keperluan antipencucian uang, izin tersebut menambahkan lapisan akuntabilitas pribadi yang tidak ada di kanton-kanton lain. Pengawas kanton dapat mencabut izin fidusia yang dihukum karena tindak pidana yang relevan, dan Mahkamah Agung Federal telah menguatkan pencabutan semacam itu dalam perkara penipuan pajak. Izin tersebut tidak menggantikan Undang-Undang Antipencucian Uang (AMLA). Fidusia komersial yang bertindak sebagai direktur perusahaan domisili dengan kewenangan menandatangani rekening bank, atau yang dengan cara lain menyimpan atau memindahkan aset klien, merupakan perantara keuangan berdasarkan Pasal 2 ayat (3) AMLA dan wajib menjadi anggota organisasi swaregulasi (SRO). Fidusia yang hanya menyelenggarakan pembukuan dan menyiapkan SPT pajak sepenuhnya berada di luar AMLA hingga 30 September 2026.

Kasus-kasus yang diuraikan di atas menunjukkan dua risiko khas fidusia. Risiko pertama adalah fidusia yang mengelola uang organisasi kriminal, seperti dalam kasus Roscoba. Risiko kedua adalah profesional lokal yang menyediakan dokumen, perusahaan, dan kehormatan, sebagaimana dilakukan mantan pejabat Chiasso dalam kasus Vacallo. Reformasi tahun 2025 menangani risiko kedua dengan memperluas kewajiban uji tuntas (due diligence) ke kegiatan konsultasi yang berkaitan dengan pendirian dan pengelolaan perusahaan serta dengan transaksi real estat, yang diuraikan dalam bagian mengenai reformasi.

Real estat, konstruksi, dan usaha padat uang tunai

Real estat adalah sektor yang paling jelas disepakati oleh Kantor Pelaporan Pencucian Uang Swiss (MROS), Kantor Federal Kepolisian (fedpol), dan penilaian risiko nasional. Penilaian nasional tahun 2021 mencatat bahwa pelaku kejahatan sering mencoba mencuci aset melalui real estat mewah.² Laporan MROS untuk tahun 2025 menempatkan real estat dan konstruksi di urutan pertama di antara sektor-sektor infiltrasi Mafia, diikuti oleh katering dan ritel pangan.³ Di Ticino, risiko ini muncul dalam beberapa bentuk. Seorang pembeli dapat membayar sebagian harga pembelian secara tunai atau melalui perusahaan yang pemiliknya tidak diungkapkan. Perusahaan konstruksi yang dikendalikan oleh kelompok kriminal dapat menawar lebih rendah daripada pesaingnya karena menggunakan tenaga kerja yang tidak dilaporkan dan membayar pemasoknya dengan uang hasil kejahatan. Restoran atau bar dapat digunakan untuk mencampur uang tunai hasil penjualan narkotika dengan pendapatan yang sah. Kasus Vacallo, dengan operasi real estat ilegal yang disiapkan oleh seorang mantan pejabat komune, dan kasus Imponimento, tempat seorang orang depan diduga mengelola inisiatif bisnis untuk suatu klan, menunjukkan bahwa risiko-risiko ini tidak abstrak.

Hingga 30 September 2026, AMLA hanya menjangkau sektor real estat secara tidak langsung, yaitu melalui bank yang menangani pembayaran dan melalui ketentuan pedagang untuk pembayaran tunai di atas CHF 100.000. Notaris yang membuat akta penjualan, agen properti yang menjadi perantaranya, dan advokat yang menyusun kontraknya pada umumnya tidak tunduk pada kewajiban uji tuntas kecuali mereka menangani uangnya. Reformasi tersebut memperkenalkan kewajiban agar pembayaran tunai lebih dari CHF 100.000 dalam transaksi real estat dilakukan melalui perantara keuangan dan memperluas kewajiban uji tuntas kepada penasihat tertentu dalam transaksi real estat.⁴ Notaris kanton tunduk pada tanggal penerapan yang lebih kemudian, karena kanton-kanton harus terlebih dahulu menyesuaikan peraturan perundang-undangannya.⁵

Catatan

1. Lihat Bab E.III, beserta sumber-sumber kanton yang dikutip di sana. Legge sull’esercizio delle professioni di fiduciario (LFid) tanggal 1 Desember 2009, RL 11.1.4.1, Pasal 8 dan 21. ↩
2. Kelompok Koordinasi Antardepartemen untuk Pemberantasan Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme (CGMF), Laporan 2021 (lihat di atas). ↩
3. MROS, Annual Report 2025 (lihat di atas), bagian 4.3. ↩
4. WEKA, “GwG: Neue Pflichten nach TJPG und der GwG-Reform” (lihat di atas). ↩
5. Kantor Federal Kehakiman, siaran pers tanggal 12 Juni 2026, https://www.bj.admin.ch/en/newnsb/x3sKLxCJ6S3dQJtfvy0Tb. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.