Dari 1934 hingga kini: kerahasiaan, modal pelarian, aset tak bertuan, dan suaka

Pasal 47 Undang-Undang Perbankan Swiss (BankA) dalam bentuknya saat ini

Pasal 47 Undang-Undang Perbankan Swiss (BankA) masih berlaku, lebih dari sembilan puluh tahun setelah diundangkan, tetapi fungsinya telah berubah. Versinya saat ini mengancam dengan pidana penjara paling lama tiga tahun atau pidana denda setiap orang yang dengan sengaja mengungkapkan rahasia yang dipercayakan kepadanya dalam kedudukannya sebagai anggota organ bank, karyawan, kuasa, atau likuidator, atau yang diketahuinya dalam kedudukan tersebut, serta setiap orang yang menghasut orang lain untuk melakukan pelanggaran semacam itu.¹ Setelah penjualan data nasabah curian kepada otoritas pajak asing antara tahun 2008 dan 2010, sebuah inisiatif parlementer tanggal 17 Juni 2010 menuntut sanksi yang lebih berat. Komisi Urusan Ekonomi Dewan Nasional mengusulkan dua tambahan dalam laporannya tanggal 19 Mei 2014. Pertama, huruf c baru yang memidana setiap orang yang mengungkapkan kepada orang lain rahasia yang dibukakan kepadanya dengan melanggar Pasal 47 atau memanfaatkannya untuk keuntungan dirinya sendiri atau pihak ketiga. Kedua, ayat 1bis baru yang menaikkan ancaman pidana maksimum menjadi lima tahun penjara bagi pelaku yang memperoleh keuntungan finansial bagi dirinya sendiri atau orang lain.² Perubahan tersebut mulai berlaku pada 1 Juli 2015.³ Pelanggaran karena kelalaian diancam dengan denda paling banyak CHF 250.000.⁴

Kepentingan yang dilindungi tidak berubah sejak 1934, yaitu kerahasiaan hubungan dengan nasabah. Yang berubah adalah cakupan kerahasiaan terhadap otoritas. Pasal 47, sebagaimana pada tahun 1934, mengecualikan ketentuan-ketentuan federal dan kantonal mengenai kewajiban memberikan kesaksian dan kewajiban memberikan keterangan kepada otoritas.⁵ Sejak akhir tahun 2000-an, Swiss telah memperluas ketentuan-ketentuan ini kepada otoritas pajak asing melalui standar pertukaran informasi berdasarkan permintaan, Protokol Swiss–Italia tanggal 23 Februari 2015, dan pertukaran otomatis informasi rekening keuangan, yang dibahas secara rinci dalam Bab E.II. Kerahasiaan bank dalam pengertian tahun 1934 tetap bertahan terhadap orang perseorangan, wartawan, dan otoritas asing yang bertindak di luar saluran hukum. Kerahasiaan itu tidak lagi melindungi penduduk Italia dari administrasi pajak mereka sendiri. Ketentuan pidana yang dibentuk, antara lain, untuk melindungi nasabah Prancis dari penyelidikan tahun 1932 kini melindungi prosedur-prosedur hukum yang menjadi jalur aliran informasi ke negara-negara asing dari kebocoran dan penjualan data secara ilegal.

Modal pelarian dalam kode etik bank

Kontrol devisa Italia yang mendorong aliran pertama uang Italia ke Lugano telah lama hilang. Italia meliberalisasi pergerakan modal pada tahun 1990, sejalan dengan direktif Masyarakat Eropa mengenai pergerakan bebas modal, dan Traktat tentang Fungsi Uni Eropa (TFEU) saat ini melarang segala pembatasan atas pergerakan modal antara negara-negara anggota dan negara ketiga, dengan pengecualian terbatas (Pasal 63 TFEU).⁶ Namun, hukum Swiss mengenai uji tuntas (due diligence) masih memuat satu bab tentang modal pelarian (capital flight). Perjanjian tentang Kode Etik Bank-Bank Swiss terkait Pelaksanaan Uji Tuntas (CDB 20), yang berlaku sejak 1 Januari 2020, menetapkan dalam Pasal 47 bahwa bank tidak boleh memberikan bantuan aktif apa pun dalam pemindahan modal dari negara-negara yang peraturan perundang-undangannya membatasi penanaman dana di luar negeri.⁷ Pasal 48 mendefinisikan modal pelarian sebagai “pemindahan modal tanpa izin dalam bentuk valuta asing, uang kertas, atau efek dari suatu negara yang melarang atau membatasi pemindahan semacam itu ke luar negeri oleh penduduknya”.⁸

Bentuk-bentuk bantuan yang dilarang sebagaimana tercantum dalam Pasal 50 CDB 20 terbaca seperti ringkasan teknik-teknik yang diuraikan sebelumnya dalam bab ini untuk tahun 1930-an dan dalam Bab D.II untuk dekade-dekade pascaperang. Bentuk-bentuk tersebut meliputi penyelenggaraan pertemuan di luar negeri untuk menerima dana, keikutsertaan dalam transaksi kompensasi yang dirancang untuk memudahkan pelarian modal, serta kerja sama dengan orang atau perusahaan yang mengorganisasi pemindahan ilegal dan perujukan nasabah kepada mereka. Kunjungan kepada nasabah di luar negeri tetap diperbolehkan, asalkan wakil bank tidak menerima dana yang tidak boleh dipindahkan secara sah, tidak memberikan nasihat mengenai pemindahan ilegal, dan tidak ikut serta dalam transaksi kompensasi (Pasal 51 CDB 20). Pasal 52 menyatakan bahwa aset nasabah asing di Swiss boleh diterima.⁹ Struktur aturan ini mereproduksi asimetri lama. Swiss tidak menegakkan hukum devisa asing dengan melarang penerimaan uang asing, tetapi melarang bank-banknya ikut serta secara aktif dalam pelanggarannya. Bagi nasabah Italia, bab ini telah kehilangan arti penting praktisnya. Bagi nasabah dari negara-negara yang masih membatasi ekspor modal, bab ini tetap merupakan hukum yang hidup, dan sejarahnya di Ticino menjelaskan rumusannya.

Catatan

1. Commission de l’économie et des redevances du Conseil national, Iv.pa. Réprimer durement la vente de données bancaires, laporan tanggal 19 Mei 2014 (10.450), https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf, yang menguraikan Pasal 47 yang berlaku (pidana penjara paling lama tiga tahun atau pidana denda). Daftar orang yang tercakup (organ, karyawan, kuasa, likuidator) mengikuti teks Pasal 47 ayat (1) huruf a BankA yang berlaku saat ini, SR 952.0, teks bahasa Jerman di https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html. ↩
2. Laporan tanggal 19 Mei 2014 (di atas). ↩
3. Pasal 47 ayat (1) huruf c dan ayat (1bis) BankA, SR 952.0, disisipkan oleh Undang-Undang Federal tanggal 12 Desember 2014, berlaku sejak 1 Juli 2015 (AS 2015 1535), teks bahasa Jerman di https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html. ↩
4. Pasal 47 ayat (2) BankA (di atas): “Wer fahrlässig handelt, wird mit Busse bis zu 250 000 Franken bestraft.” ↩
5. Pasal 47 ayat (5) BankA (di atas): “Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde.” ↩
6. Council Directive 88/361/EEC of 24 June 1988 for the implementation of Article 67 of the Treaty, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:31988L0361; Pasal 63 TFEU, dikutip dalam Wikipedia (bahasa Inggris), “Free movement of capital”, https://en.wikipedia.org/wiki/Free_movement_of_capital (dirujuk sebagai pilihan terakhir); Banca d’Italia, “Dagli anni cinquanta a Maastricht”, https://www.bancaditalia.it/chi-siamo/storia/anni-cinquanta/index.html: “Nel 1990 il completamento della liberalizzazione valutaria chiuse un ciclo di legislazione vincolistica iniziato nel 1934.” ↩
7. Asosiasi Bankir Swiss (Swiss Bankers Association), Agreement on the Swiss banks’ code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB 20), https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/6/2/e/e/62eec3df0685e359c5a376dfca79dec8b90 8ea9c/SBA_Agreement_CDB_2020_EN.pdf, Pasal 47. ↩
8. CDB 20 (di atas), Pasal 48. ↩
9. CDB 20 (di atas), Pasal 50–52. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.