Dari diskresi menuju transparansi

Tema kelima merangkum transformasi seperempat abad terakhir. Satu generasi yang lalu, penasihat di Lugano menawarkan kerahasiaan dalam menghadapi otoritas pajak asing yang hanya dapat melihat sedikit. Saat ini rekening penduduk Italia dilaporkan kepada Agenzia delle Entrate setiap bulan September, dan penipuan pajak berkualifikasi merupakan tindak pidana asal pencucian uang. Sejak 1 Oktober 2026 pemilik manfaat (beneficial owner) perusahaan-perusahaan Swiss dicatat dalam register federal.¹ Italia memantau aset luar negeri penduduknya melalui quadro RW dalam SPT tahunan dan memidana tindak pidana pelaporan yang serius berdasarkan Dekret Legislatif No. 74 tahun 2000.² Hukum Swiss mempertahankan pembedaan-pembedaannya: Pasal 47 Undang-Undang Perbankan (BankA) masih melindungi informasi nasabah dari pengungkapan oleh pihak swasta, dan Pasal 271 dan 273 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss (SCC) menjaga kedaulatan Swiss dari permintaan tidak resmi (Bab E.II). Aturan-aturan ini melindungi nasabah dari pengungkapan oleh pihak swasta dan dari otoritas asing yang bertindak di luar saluran bantuan timbal balik. Aturan-aturan ini tidak lagi melindungi aset yang tidak dilaporkan.

Peralihan ini mengubah nilai penasihat Swiss. Bab G.IV merumuskan prinsip pokok bagi nasabah yang memiliki keterkaitan dengan Italia sebagai konsistensi, karena setiap pernyataan yang disampaikan kepada satu otoritas akan dibandingkan dengan data yang dipegang otoritas lainnya. Kerahasiaan belum hilang dari kosakata pusat keuangan. Kerahasiaan bertahan sebagai kerahasiaan profesi dalam hubungan yang dijalankan sesuai hukum, dan garis antara kerahasiaan tersebut dan penyembunyian ditarik lebih tegas daripada kapan pun dalam sejarah Lugano.

Bagi praktisi. Kelima tema tersebut diterjemahkan menjadi lima pertanyaan yang hendaknya diajukan dalam setiap mandat di Lugano yang memiliki unsur Italia:

• Kepercayaan: lembaga, register, atau dokumen mana yang mendukung keyakinan nasabah, dan apakah hal itu tahan terhadap audit?
• Perbatasan: kegiatan nasabah mana yang bergantung pada perbedaan antara hukum Swiss dan hukum Italia, dan apakah perbedaan tersebut dimanfaatkan secara sah di kedua sisi?
• Italia: aturan Italia mana tentang residensi, akses pasar, pajak, atau sanksi yang berlaku, terlepas dari tempat rekening dibukukan?
• Hukum: apakah setiap istilah hukum dalam dokumen dibaca dalam tatanan hukum yang mengaturnya, dan apakah hukum yang mengatur telah dinyatakan?
• Transparansi: apakah informasi yang dilaporkan kepada setiap otoritas konsisten dengan apa yang diterima otoritas lainnya?

Catatan

1. law.ch, Juni 2026 (di atas); mengenai pertukaran otomatis, lihat finews.ch, 10 Oktober 2025 (di atas), dan mengenai tindak pidana asal di bidang pajak, Lenz & Staehelin (di atas). ↩
2. Dekret-Undang-Undang No. 167 tanggal 28 Juni 1990, yang disahkan dengan Undang-undang No. 227 tanggal 4 Agustus 1990, Pasal 4 (quadro RW); Dekret Legislatif No. 74 tanggal 10 Maret 2000, sebagaimana diubah pada 2024. Lihat Bab G.IV. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.