Dari perlindungan politik ke perlindungan keuangan: kerangka hukum modern

Orang, dokumen dan uang

Sejarah yang diceritakan dalam bab ini memberikan reputasi kepada Lugano yang bertahan lebih lama daripada penyebabnya. Antara 1821 dan 1870, kanton ini merupakan tempat para eksil Italia menyimpan diri mereka, dokumen-dokumen mereka dan sebagian uang mereka dengan aman dari polisi Austria dan dari pengadilan negara-negara Italia. Orang-orang yang sama yang melindungi para eksil juga berinvestasi dalam perekonomian kanton. Giacomo Ciani, putra bankir yang membiayai para pengungsi dan memiliki Tipografia della Svizzera Italiana, membangun Hôtel du Parc di Lugano pada tahun 1855 dan dengan demikian ikut meletakkan dasar industri pariwisata kota itu.¹ Dua puluh tahun kemudian, pada tahun 1873, Banca della Svizzera Italiana didirikan di Lugano, bank pertama di antara bank-bank yang sejarahnya diceritakan dalam Bab C.IV. Lebih dari seabad setelah itu, yayasan yang didirikan untuk peringatan seratus tahun bank tersebut membiayai antologi teks-teks politik dari percetakan-percetakan Ticino yang menjadi sandaran sebagian bab ini.² Kesinambungannya adalah kesinambungan tempat dan reputasi. Keliru untuk membangun garis kelembagaan langsung dari percetakan-percetakan eksil ke bank-bank privat, tetapi citra Ticino sebagai tempat yang aman, dekat dengan Italia namun di luar jangkauannya, terbentuk pada dasawarsa-dasawarsa Risorgimento dan kemudian melekat pada uang.

Ketika modal Italia mulai mengalir ke Ticino dalam jumlah besar, setelah Perang Dunia Pertama dan terutama setelah 1945, para pemiliknya tidak menganggap diri mereka sebagai pengungsi. Mereka menghindari pajak, pengendalian devisa, inflasi, penculikan dan risiko politik, sebagaimana diuraikan dalam Bab D.I dan D.II. Namun, kosakata perlindungan mengikuti mereka. Para komentator pada masa itu menggambarkan modal pelarian (capital flight) sebagai modal yang mencari suaka. Para pembela kerahasiaan bank Swiss membenarkannya dengan merujuk pada perlindungan orang-orang yang dianiaya, kadang-kadang dengan alasan yang baik dan sering kali tanpa alasan. Namun, hukum membedakan secara jelas antara kedua jenis perlindungan tersebut. Seorang praktisi yang saat ini memberi nasihat kepada nasabah berlatar belakang Italia perlu mengetahui di mana garis itu berada.

Dua jenis perlindungan

Suaka melindungi orang. Berdasarkan Pasal 3 ayat (1) Undang-Undang Suaka tanggal 26 Juni 1998 (AsylA, SR 142.31), pengungsi adalah orang yang di negara asalnya atau di negara tempat tinggal terakhirnya mengalami kerugian serius, atau memiliki ketakutan yang beralasan akan mengalami kerugian semacam itu, karena alasan ras, agama, kewarganegaraan, keanggotaan dalam kelompok sosial tertentu atau pandangan politik.³ Perlindungan ini bersifat pribadi dan berdasarkan hukum publik. Perlindungan ini diberikan oleh Sekretariat Negara untuk Migrasi setelah pemeriksaan individual dan membawa serta asas non-refoulement: pengungsi tidak boleh dikembalikan ke negara tempat ia menghadapi penganiayaan. Suaka tidak mengatakan apa pun tentang harta kekayaan pengungsi. Suaka tidak melindungi aset sebagai aset, dan tidak pula membebaskannya dari perpajakan, penyitaan atau perampasan.

Kerahasiaan bank melindungi informasi. Pasal 47 Undang-Undang Federal tentang Bank dan Bank Tabungan tanggal 8 November 1934 (Undang-Undang Perbankan, BankA, SR 952.0) menjadikan sebagai tindak pidana, yang diancam dengan pidana penjara paling lama tiga tahun atau pidana denda, perbuatan organ, karyawan, kuasa atau likuidator bank atau orang sebagaimana dimaksud dalam Pasal 1b BankA, atau organ atau karyawan perusahaan audit, yang dengan sengaja mengungkapkan rahasia yang dipercayakan kepadanya dalam kapasitas tersebut atau yang diketahuinya dalam kapasitas itu, serta perbuatan setiap orang yang berupaya membujuk terjadinya pelanggaran rahasia jabatan tersebut.⁴ Sejak 1 Juli 2015, ketentuan itu juga menghukum setiap orang yang mengungkapkan rahasia semacam itu, setelah rahasia itu diungkapkan kepadanya, kepada orang lain atau memanfaatkannya untuk dirinya sendiri atau orang lain, dan mengatur pidana yang lebih berat berupa pidana penjara paling lama lima tahun apabila pelaku memperoleh keuntungan finansial bagi dirinya sendiri atau orang lain (Pasal 47 ayat (1) huruf c dan ayat (1bis) BankA).⁵ Reformasi ini merupakan reaksi atas penjualan data nasabah curian kepada otoritas pajak asing. Pasal 47 ayat (5) BankA mengecualikan ketentuan-ketentuan federal dan kanton tentang kewajiban bersaksi dan memberikan keterangan kepada otoritas.⁶ Dengan demikian, kerahasiaan bank merupakan kewajiban kerahasiaan profesional yang didukung oleh hukum pidana. Kerahasiaan bank melindungi nasabah dari pengungkapan oleh pihak swasta. Kerahasiaan bank tidak pernah melindungi nasabah dari otoritas Swiss yang bertindak dalam batas kewenangan undang-undangnya, dan sejak 2009 semakin berkurang perlindungannya terhadap otoritas pajak asing.⁷

Kesalahpahaman umum. Kerahasiaan bank Swiss kadang-kadang digambarkan sebagai bentuk suaka bagi uang, sebanding dengan suaka yang diberikan Swiss kepada orang-orang yang dianiaya. Kedua lembaga itu bertumpu pada dasar hukum yang berbeda dan melayani tujuan yang berbeda. Suaka berdasarkan Pasal 3 AsylA melindungi seseorang dari penganiayaan dan pengembalian. Kerahasiaan bank berdasarkan Pasal 47 BankA melindungi informasi nasabah dari pengungkapan tanpa hak oleh staf bank, dengan tunduk pada kewajiban bersaksi dan memberikan keterangan kepada otoritas yang dikecualikan dalam Pasal 47 ayat (5) BankA. Tidak satu pun dari kedua lembaga itu melindungi aset dari penyitaan, perampasan atau perpajakan yang sah, dan tidak satu pun pernah melakukannya.

Catatan

1. Agliati, “Ciani, Giacomo” (di atas): Ciani berkontribusi pada perkembangan pariwisata di Lugano dengan membangun Hôtel du Parc pada tahun 1855. ↩
2. Viganò, pengantar (di atas), untuk penerbitan Riforme Rivoluzione Risorgimento oleh Fondazione del Centenario della Banca della Svizzera Italiana. Lihat Bab C.IV. Tahun pendirian BSI (1873). ↩
3. Undang-Undang Suaka (AsylA), SR 142.31, Pasal 3 (di atas). ↩
4. Undang-Undang Federal tentang Bank dan Bank Tabungan tanggal 8 November 1934 (Undang-Undang Perbankan, BankA), SR 952.0, Pasal 47 ayat (1) huruf a dan b, teks bahasa Jerman dan Prancis direproduksi di https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html (diakses 5 Oktober 2026). Kelalaian diancam dengan denda paling banyak CHF 250.000 (Pasal 47 ayat (2) BankA), dan pelanggaran tetap dapat dipidana setelah berakhirnya hubungan kerja (Pasal 47 ayat (4) BankA). ↩
5. Commission de l'économie et des redevances du Conseil national, laporan tanggal 19 Mei 2014 tentang inisiatif parlemen 10.450 “Réprimer durement la vente de données bancaires”, https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf (diakses 4 Oktober 2026), dengan usulan Pasal 47 ayat (1) huruf c dan ayat (1bis) BankA. Kedua ketentuan tersebut “eingefügt durch Ziff. I 2 des BG vom 12. Dez. 2014 über die Ausweitung der Strafbarkeit der Verletzung des Berufsgeheimnisses, in Kraft seit 1. Juli 2015 (AS 2015 1535; BBl 2014 6231 6241)”, menurut catatan kaki Pasal 47 BankA di droit-bilingue.ch (di atas). ↩
6. Pasal 47 ayat (5) BankA (teks di atas): “Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde.” ↩
7. Langkah-langkah yang menentukan adalah keputusan Dewan Federal tanggal 13 Maret 2009 untuk mengadopsi standar OECD tentang bantuan administratif di bidang perpajakan (Pasal 26 Model Konvensi Pajak OECD), yang diumumkan dalam siaran pers “Switzerland to adopt OECD standard on administrative assistance in fiscal matters”, 13 Maret 2009, https://www.admin.ch/gov/en/start/documentation/media-releases.msg-id-25863.html (diakses 5 Oktober 2026), dan pemberlakuan pertukaran informasi otomatis berdasarkan Undang-Undang Federal tanggal 18 Desember 2015 tentang Pertukaran Informasi Otomatis Internasional di Bidang Perpajakan (AEOIA), SR 653.1, yang berlaku sejak 1 Januari 2017 (Pasal 42 AEOIA, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/6/65/653.1-42-47.html, diakses 5 Oktober 2026). Lihat Bab E.II. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.