Dari perusahaan fidusia ke profesi yang diatur

Sektor fidusia Lugano menjadi memori kelembagaan ekonomi lira. Banyak perusahaan yang didirikan pada tahun 1950-an dan 1960-an terus beroperasi hingga tahun 1990-an dan 2000-an, ketika amnesti pajak Italia mendorong para nasabah untuk merepatriasi atau melaporkan aset mereka (Bab E.II). Kanton Ticino kemudian menundukkan para pelaku fidusia pada rezim perizinannya sendiri melalui undang-undang tentang pelaksanaan profesi fidusia tanggal 18 Juni 1984, yang berlaku sejak 1 Januari 1985, yang membentuk otoritas pengawas kanton serta persyaratan kualifikasi, reputasi, dan asuransi. Dewan Agung (Gran Consiglio) menggantinya dengan undang-undang baru tanggal 1 Desember 2009, yang mulai berlaku pada 1 Juli 2012 setelah sebuah pengaduan konstitusional ditolak oleh Mahkamah Agung Federal pada November 2011.¹ Sejak 2020, Undang-Undang Lembaga Keuangan (FinIA) federal menundukkan manajer aset independen dan wali amanat (trustee) pada perizinan oleh Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) dan pengawasan oleh organisasi-organisasi pengawas, sementara undang-undang kanton tetap mengatur kegiatan fidusia lainnya (Bab E.III).² Kepadatan manajer aset independen dan pelaku fidusia di Lugano saat ini berakar pada dekade-dekade yang diuraikan di sini.

Bagi praktisi. Struktur-struktur warisan dari periode ekonomi lira masih muncul dalam harta warisan, sengketa keluarga, dan regularisasi pajak. Hal-hal yang perlu diperiksa:

• Apakah perusahaan Swiss, Liechtenstein, atau Panama yang didirikan sebelum tahun 1990 masih ada, siapa direkturnya, dan apakah catatan registernya, anggaran dasarnya, dan sertifikat sahamnya lengkap.
• Apakah saham atas unjuk suatu perusahaan Swiss telah dikonversi menjadi saham atas nama sebagaimana diwajibkan sejak 2019, karena jika tidak, saham tersebut mungkin telah menjadi batal.
• Apakah perjanjian fidusia atau surat kuasa dari periode tersebut mengidentifikasi pemilik manfaat (beneficial owner), dan apakah ahli waris pemilik tersebut dapat membuktikan haknya.
• Apakah aset tersebut telah dilaporkan di Italia berdasarkan salah satu amnesti atau prosedur pengungkapan sukarela, atau tetap tidak dilaporkan.
• Apakah bank masih memegang hubungan nasabah tersebut atau telah mengalihkan aset tidak aktif ke prosedur pelaporan pusat Ombudsman Perbankan Swiss.

Catatan

1. Gran Consiglio della Repubblica e Cantone Ticino, Commissione Costituzione e leggi, Rapporto No. 7753 R tanggal 5 Oktober 2021, https://www4.ti.ch/fileadmin/POTERI/GC/allegati/rapporti/25092_7753%20R.pdf (“Il 18 giugno 1984 venne approvata la nuova Legge cantonale sull’esercizio delle professioni di fiduciario (LFid), entrata in vigore il 1° gennaio 1985”; persetujuan atas pesan 5896 dan 5896A pada 1 Desember 2009, penolakan pengaduan oleh Mahkamah Agung Federal pada 24 November 2011, mulai berlaku pada 1 Juli 2012); LFid tanggal 1 Desember 2009, Pasal 30 (pencabutan undang-undang tanggal 18 Juni 1984), teks di LexFind, https://www.lexfind.ch/tolv/103359/it. ↩
2. Undang-Undang Federal tentang Lembaga Keuangan tanggal 15 Juni 2018 (Undang-Undang Lembaga Keuangan, FinIA), SR 954.1, Pasal 17–21 (manajer portofolio dan wali amanat; Pasal 17 ayat (1) dan (2) mendefinisikan keduanya), berlaku sejak 1 Januari 2020 (Pasal 75 dan Peraturan tanggal 6 November 2019), teks bahasa Inggris di https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/954.1-17-20.html dan https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/954.1-75-79.html. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.