Bagaimana uang melintasi perbatasan

Teknik pelarian modal dari Italia ke Ticino pada tahun 1920-an dan 1930-an sederhana dan pada prinsipnya sama dengan setelah tahun 1945. Uang kertas, koin emas, dan efek atas unjuk dapat dibawa melintasi perbatasan oleh pemiliknya, oleh karyawan kepercayaan, atau oleh kurir profesional. Lira Italia yang disimpan di Lugano dapat ditukar ke franc atau dijual kepada penduduk Swiss yang memerlukan lira untuk pembelian di Italia. Pengaturan kompensasi memungkinkan seorang penduduk Italia membayar lira di Milan kepada seseorang yang mengkreditkan padanannya dalam franc ke rekening penduduk tersebut di Swiss, sehingga tidak ada uang yang secara fisik melintasi perbatasan. Perusahaan-perusahaan Italia dapat menagih ekspor di bawah nilainya dan meninggalkan selisihnya di rekening Swiss, atau menagih impor dari perantara Swiss melebihi nilainya. Masing-masing metode ini melanggar hukum devisa Italia sejak hukum tersebut berlaku. Tidak satu pun melanggar hukum Swiss, asalkan bea cukai Swiss dan pajak Swiss dipatuhi.¹

Sisi Swiss dari transaksi tersebut pada dasarnya sah. Bank Swiss yang menerima simpanan dari penduduk Italia tidak melakukan tindak pidana menurut hukum Swiss, sekalipun simpanan tersebut telah diekspor dengan melanggar hukum Italia. Pengadilan Swiss tidak menegakkan hukum publik asing, termasuk hukum devisa dan pajak asing, dan otoritas Swiss tidak memberikan bantuan timbal balik dalam urusan fiskal dan devisa.² Prinsip ini, yang dipertahankan hukum Swiss hingga jauh setelah Perang Dunia Kedua, merupakan landasan hukum tempat pusat keuangan Lugano tumbuh. Prinsip ini juga menciptakan ketegangan moral dan hukum yang dibahas dalam Bab D.III, D.IV, dan E.II, yaitu antara penerimaan uang asing secara sah oleh bank Swiss dan bantuan aktif dalam pelanggaran hukum asing.

Kliring, kredit, dan kebutuhan rezim sendiri

Negara Fasis sendiri memerlukan Swiss sebagai mitra keuangan. Setelah runtuhnya sistem moneter internasional pada tahun 1931, perdagangan antarnegara yang menerapkan pengendalian devisa makin banyak diselesaikan melalui perjanjian kliring bilateral. Swiss menandatangani perjanjian kliring bilateral pertama di dunia dengan Austria dan Hongaria pada tahun 1931, dan perjanjian yang paling penting di antaranya adalah perjanjian dengan Jerman Nazi dan Italia Fasis.³ Berdasarkan perjanjian kliring, importir Italia membayar lira ke rekening di Italia dan eksportir Swiss menerima franc dari kantor kliring Swiss, sehingga perdagangan dapat berlanjut tanpa transfer mata uang secara bebas. Kantor Kliring Swiss (Schweizerische Verrechnungsstelle) dibentuk pada tahun 1934 untuk pengelolaan administratif transaksi-transaksi tersebut.⁴ Pada Agustus 1940, setelah Italia memasuki perang, Swiss memberikan kepada Italia kredit sebesar CHF 75 juta untuk pengiriman senjata dan amunisi, yang dilipatgandakan pada tahun berikutnya.⁵

Keberadaan kedua sistem secara berdampingan menjelaskan banyak hal tentang perkembangan selanjutnya. Secara resmi, perdagangan Italia dengan Swiss melewati rekening kliring dan saluran yang diizinkan. Secara tidak resmi, penduduk dan pelaku usaha Italia terus memindahkan dana pribadi ke dalam franc Swiss setiap kali mereka mampu. Rezim menoleransi sebagian arus ini apabila melayani kebutuhannya sendiri, misalnya ketika perusahaan atau lembaga Italia menyimpan dana di Swiss untuk membayar impor strategis, dan menindasnya apabila mengancam cadangan. Bank-bank Lugano, dengan pemilik Italia dan staf berbahasa Italia, berdiri di persimpangan kedua sistem tersebut.

Dalam angka. Satu pound sterling seharga sekitar 120 lira pada Juli 1924 dan 153,68 lira pada Juni 1926. Setelah pidato Mussolini di Pesaro pada 18 Agustus 1926, harganya turun menjadi 88,09 lira pada akhir Juni 1927.⁶ Prestito del Littorio menghimpun 3,15 miliar lira.⁷ Kredit Swiss kepada Italia mencapai CHF 75 juta pada Agustus 1940 dan dilipatgandakan pada tahun 1941.⁸ Pajak pelarian Reich Jerman tanggal 8 Desember 1931 mengambil 25 persen dari aset para emigran yang memiliki lebih dari 200.000 Reichsmark.⁹

Catatan

1. Uraian tentang teknik-teknik tersebut merupakan ringkasan. Mengenai praktik kurir uang tunai dan transaksi kompensasi di kemudian hari, lihat Bab D.II dan definisi bantuan terlarang dalam Pasal 50 Kode Etik Bank-Bank Swiss (CDB 20), yang dibahas di bawah. ↩
2. Undang-Undang Federal tentang Bantuan Timbal Balik Internasional dalam Masalah Pidana tanggal 20 Maret 1981 (IMAC), SR 351.1, Pasal 3 ayat (3), teks bahasa Inggris di https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/35/351.1-3-7.html: permohonan ditolak untuk perbuatan yang tampak bertujuan mengurangi kewajiban fiskal atau pajak atau yang melanggar ketentuan tentang mata uang, perdagangan, atau langkah-langkah ekonomi, dengan pengecualian untuk penipuan bea atau pajak. Untuk periode tersebut, Wikipedia (Prancis), “Affaire de la Banque commerciale de Bâle”, https://fr.wikipedia.org/wiki/Affaire_de_la_Banque_commerciale_de_B%C3%A2le (dirujuk sebagai pilihan terakhir): pada tahun 1932 “la demande d’entraide judiciaire adressée par la France est rejetée par le Conseil fédéral au titre de la protection de l’économie nationale”. ↩
3. Martin Meier, “Clearing”, dalam HLS, versi tanggal 18 Desember 2003, https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/013779/. ↩
4. Meier, “Clearing” (lihat di atas). ↩
5. Cerutti, “L’Italia fascista e la Svizzera” (lihat di atas): kredit tanggal 23 Agustus 1940 sebesar 75 juta franc, dilipatgandakan pada tahun berikutnya, untuk “fornitura di armi e munizioni per l’esercito italiano”. ↩
6. Wikipedia (Italia), “Quota 90” (lihat di atas). ↩
7. Wikipedia (Italia), “Quota 90” (lihat di atas). ↩
8. Cerutti, “L’Italia fascista e la Svizzera” (lihat di atas). ↩
9. Wikipedia (Inggris), “Reich Flight Tax” (lihat di atas). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.