Identifikasi nasabah dan pemilik manfaat

Kewajiban pertama dalam perjanjian (CDB 77) adalah verifikasi identitas pihak yang berkontrak. Bank-bank harus mengidentifikasi nasabah mereka pada saat membuka rekening dan buku tabungan, pada saat menerima efek untuk disimpan, pada saat mengadakan transaksi fidusia, pada saat menyewakan safe-deposit box dan pada saat melakukan transaksi tunai dalam jumlah besar.¹ Identifikasi berarti pemeriksaan dokumen resmi, biasanya paspor atau kartu identitas untuk orang perseorangan dan ekstrak register untuk badan hukum, serta pencatatan data yang relevan. Aturan ini berlaku sama bagi rekening bernomor dan rekening kata sandi, yang pemegangnya harus diidentifikasi oleh bank meskipun nama mereka hanya diketahui oleh lingkaran kecil di dalam bank.

Kewajiban kedua menyangkut pemilik manfaat (beneficial owner) (wirtschaftlich Berechtigter). Apabila terdapat keraguan apakah pihak yang berkontrak juga merupakan pemilik manfaat atas aset, bank harus memperoleh dari pihak yang berkontrak suatu pernyataan tertulis yang mengidentifikasi pemilik manfaat. Formulir standar untuk pernyataan ini dikenal sebagai Formulir A. Formulir ini merupakan jawaban langsung atas masalah Texon: sebuah badan usaha Liechtenstein, sebuah perusahaan fidusia atau seorang pengacara yang bertindak untuk nasabah yang tidak diungkapkan tidak dapat lagi membuka rekening tanpa bank mengetahui, setidaknya di atas kertas, siapa yang berada di balik uang tersebut.² Perjanjian tersebut membuat satu pengecualian besar. Para pengacara dan notaris Swiss yang terikat kerahasiaan profesi dapat menyatakan bahwa mereka tidak diwajibkan mengungkapkan identitas klien mereka. Pengecualian ini, yang kemudian diformalkan dalam formulir tersendiri yang dikenal sebagai Formulir B, akan menjadi pokok kontroversi dan dihapuskan pada awal tahun 1990-an.

Larangan-larangan: pelarian modal dan penghindaran pajak

Kewajiban ketiga dan keempat menyasar dua praktik yang telah memungkinkan terjadinya Chiasso. Bank-bank berjanji untuk tidak memberikan bantuan aktif dalam pelarian modal dari negara-negara yang hukumnya melarang atau membatasi pengalihan dana ke luar negeri. Bank-bank juga berjanji untuk tidak membantu nasabahnya dalam perbuatan yang bertujuan menipu pihak berwenang, khususnya otoritas pajak, melalui keterangan tertulis yang tidak lengkap atau dengan cara lain menyesatkan.³ Dewan Federal pada tahun 1982 merangkum kewajiban-kewajiban ini sebagai larangan “bantuan aktif dalam pelarian modal, penghindaran pajak dan sejenisnya”.⁴

Cakupan larangan-larangan ini memerlukan ketepatan. Perjanjian tersebut tidak mewajibkan bank-bank Swiss untuk menolak modal pelarian (capital flight). Seorang nasabah yang membawa uang dari Italia ke Chiasso dengan melanggar hukum devisa Italia tetap dapat membuka rekening, asalkan bank mengidentifikasinya. Yang dilarang oleh perjanjian adalah bantuan aktif: mengorganisasi pengalihan, mengirim karyawan bank ke luar negeri untuk mengambil dana, mengatur transaksi kompensasi di mana nasabah membayar lira di Italia dan menerima franc di Swiss, atau bekerja sama dengan orang-orang yang mengorganisasi pengalihan semacam itu. Versi-versi perjanjian berikutnya mencantumkan bentuk-bentuk ini secara eksplisit, di antaranya “pertemuan yang diorganisasi dengan nasabah di luar negeri” untuk tujuan menerima dana dan “kerja sama aktif dengan individu dan perusahaan” yang mengatur pelarian modal.⁵ Pembedaan yang sama berlaku untuk penghindaran pajak. Bank tidak diwajibkan memverifikasi bahwa nasabahnya telah melaporkan asetnya kepada otoritas pajak di negara tempat tinggalnya. Bank dilarang menerbitkan keterangan tertulis yang palsu atau menyesatkan, misalnya laporan dengan tanggal palsu, jumlah palsu atau harga fiktif, yang dapat digunakan nasabah untuk menipu otoritas pajak.

Catatan

1. Daftar transaksi yang memerlukan identifikasi dalam CDB 77 mengikuti versi-versi berikutnya; CDB 20, Pasal 4 ayat (2) (di atas), mencantumkan pembukaan rekening atau buku tabungan, rekening efek, transaksi fidusia, penyewaan safe-deposit box dan transaksi tunai di atas CHF 15.000. ↩
2. Asosiasi Bankir Swiss (SBA), “Combating money laundering”, https://swissbanking.ch/en/topics/regulation-and-compliance/the-fight-against-money-laundering (CDB, yang diperkenalkan pada tahun 1977, “sets out banks' duties with regard to identifying the contracting partner and establishing the identity of the beneficial owner”). Mengenai pernyataan “dalam hal terdapat keraguan”, lihat SBA, Agreement on the Swiss banks' code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB 98), 28 Januari 1998, pembukaan, terjemahan bahasa Inggris di https://unodc.org/documents/archive/imolin/chbcoc.pdf. Pengecualian bagi pemegang kerahasiaan profesi dibuktikan untuk CDB 82 (Pasal 6) oleh BGE 109 Ib 146 (di bawah), dan Formulir B muncul sebagai formulir “baru” dalam CDB 87, EBK, Jahresbericht 1987 , 25–27, https://finma.ch/FinmaArchiv/ebk/d/publik/bericht/pdf/jb87.pdf. ↩
3. CDB 98 (di atas), pembukaan serta Pasal 7 dan 8 (“Banks may not provide any active assistance whatsoever in transferring capital outside countries whose laws prohibit said transfers”; “Banks shall not provide any assistance to their customers in acts aimed at deceiving … authorities, particularly tax authorities, by means of incomplete or otherwise misleading attestations”). ↩
4. Botschaft über die Banken-Initiative (di atas), 1221. ↩
5. CDB 08 (di atas), Pasal 7, nomor margin 48 dan 50; CDB 20 (di atas), Pasal 48 dan 50; mengenai keterangan tertulis yang menyesatkan, CDB 20, Pasal 57 (“false dates, false amounts or fictitious rates/prices”, “fictitious claims or debts”). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.