Keluarga Italia sebagai klien pusat keuangan Lugano
Dari simpanan yang tidak dilaporkan ke perencanaan yang dilaporkan
Pasar private banking Lugano modern dibangun di atas simpanan Italia, yang sebagian besar tidak dilaporkan. Bab D.II telah menguraikan kurir lintas batas, rekening bernomor, dan perusahaan fidusia pada dekade-dekade pascaperang. Bab E.II telah menelusuri berakhirnya model tersebut melalui amnesti pajak Italia tahun 2001 hingga 2009, program pengungkapan sukarela (voluntary disclosure) tahun 2014 dan 2015, serta pertukaran otomatis informasi rekening keuangan dengan Italia, yang menghasilkan data pertamanya untuk tahun 2017. Ketika regularisasi selesai, sebagian besar aset Italia yang disimpan di Ticino telah direpatriasi atau dilaporkan kepada otoritas pajak Italia sambil tetap berada di Swiss. Hubungan nasabah yang bertahan melalui proses ini berbeda sifatnya. Karena rekening yang dilaporkan di Lugano tidak lagi memberikan perlindungan terhadap otoritas pajak Italia, nilainya bagi keluarga harus berasal dari sumber lain. Sumber-sumber tersebut mencakup kualitas layanan, stabilitas franc Swiss dan lembaga-lembaga Swiss, kemudahan sebuah pusat keuangan yang berjarak satu jam dari Milan, dan keahlian hukum yang tersedia di Ticino untuk persoalan-persoalan lintas batas.
Di antara persoalan-persoalan tersebut, pewarisan dan tempat tinggal kini menjadi pusat perhatian. Sebagian besar kekayaan Italia yang dikelola di Lugano dimiliki oleh pengusaha generasi pascaperang dari Lombardia, Piemonte, Veneto, dan Emilia-Romagna, yang perusahaannya kini sedang beralih, atau baru-baru ini telah beralih, kepada anak-anak mereka. Pengalihan usaha keluarga menimbulkan persoalan hukum perusahaan, bagian mutlak ahli waris (forced heirship), pajak warisan, dan sering kali tempat tinggal. Salah seorang ahli waris mungkin sudah tinggal di luar negeri, atau pendiri usaha mungkin mempertimbangkan untuk pindah ke Swiss untuk menikmati masa pensiun. Setiap persoalan tersebut memiliki dimensi Italia dan dimensi Swiss, yang jawabannya sering kali bergantung pada bagaimana kedua tatanan hukum tersebut saling berinteraksi.
Kehadiran Italia di Ticino
Penduduk Italia di Ticino memberikan landasan fisik bagi pasar ini. Pada akhir 2024, kanton tersebut memiliki 358.903 penduduk tetap, dan 105.542 di antaranya atau 29,4 persen merupakan warga negara asing. Warga negara Italia merupakan kelompok yang jauh terbesar, dengan 64.240 orang, atau 60,9 persen dari seluruh penduduk asing.1 Di samping itu, terdapat sejumlah besar warga negara Swiss yang berdarah Italia atau berkewarganegaraan ganda, serta para komuter lintas batas (frontalieri) yang tinggal di Italia dan bekerja di Ticino, yang perpajakannya dibahas dalam Bab H.I. Bagi penasihat kekayaan, kelompok yang relevan lebih kecil. Kelompok ini terdiri atas keluarga Italia yang telah memindahkan tempat tinggalnya ke Ticino, keluarga Italia yang tetap bertempat tinggal di Italia tetapi memiliki aset, perusahaan, atau real estat di Swiss, dan keluarga campuran yang sebagian anggotanya tinggal di masing-masing sisi perbatasan.
Kedudukan hukum masing-masing kelompok tersebut berbeda. Warga negara Italia yang berdomisili di Lugano tunduk pada hukum pajak Swiss dan, pada prinsipnya, pada hukum waris Swiss. Namun demikian, otoritas pajak Italia dapat menganggapnya sebagai residen Italia apabila kepindahannya tidak tuntas. Pajak warisan Italia tetap berlaku atas aset di Italia dalam keadaan apa pun. Residen Italia yang memiliki rekening di Lugano dikenai pajak penuh di Italia, dan pewarisannya diatur oleh hukum Italia kecuali telah dilakukan pilihan hukum lain yang sah. Keluarga campuran harus mengoordinasikan dua pajak warisan, dua sistem bagian mutlak ahli waris, dan dua perangkat kewajiban pelaporan. Nasihat yang mengabaikan salah satu dari kedua tatanan hukum tersebut tidak lengkap dan dapat berbahaya.
Catatan
- Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), “La popolazione cresce e invecchia”, Notiziario statistico 2025-31, 11 September 2025, https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/news/254778ns_2025-31.pdf (diakses 5 Oktober 2026). ↩
Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.