Penggunaan data oleh Italia

Agenzia delle Entrate telah mengintegrasikan data Common Reporting Standard (CRS) ke dalam analisis risikonya dan ke dalam programnya berupa “komunikasi untuk mendorong kepatuhan” (comunicazioni per la promozione dell’adempimento spontaneo). Melalui keputusan tanggal 21 Desember 2017, Agenzia delle Entrate mulai mengirimkan surat kepada wajib pajak yang menurut data luar negeri memiliki aset atau penghasilan yang tidak dilaporkan untuk tahun pajak 2016. Keputusan lebih lanjut tanggal 12 Juli 2019 memperluas program tersebut dengan kriteria yang lebih tajam.¹ Surat-surat tersebut menguraikan anomali, memungkinkan wajib pajak memeriksa data luar negeri dalam berkas pajak daringnya, dan mengundangnya untuk memperbaiki posisinya melalui ravvedimento operoso, prosedur Italia untuk pembetulan secara sukarela dengan sanksi yang dikurangi.² Program tersebut memperlihatkan arti pertukaran otomatis bagi pemegang rekening Lugano asal Italia: otoritas pajak mengetahui saldo akhir tahun dan penghasilannya serta membandingkannya dengan quadro RW miliknya tanpa permintaan apa pun kepada Swiss.

Kombinasi antara pertukaran otomatis dan permintaan kelompok menutup celah-celah yang tersisa. Rekening yang ditutup sebelum tahun 2017 tidak muncul dalam pertukaran otomatis, tetapi penutupannya setelah 23 Februari 2015 dapat termasuk dalam permintaan kelompok. Rekening yang dimiliki melalui perusahaan fidusia muncul dalam data Italia milik perusahaan fidusia tersebut dan, apabila bank Swiss memperlakukan perusahaan fidusia sebagai lembaga keuangan, rekening itu dilaporkan oleh perusahaan fidusia tersebut. Rekening yang dimiliki melalui perusahaan pasif muncul bersama orang-orang pengendalinya. Keterpaparan yang tersisa menyangkut aset yang disimpan di luar sistem keuangan, seperti uang tunai dalam kotak penyimpanan, logam mulia dalam bentuk fisik, karya seni, dan properti, serta rekening di beberapa yurisdiksi yang tidak berpartisipasi dalam pertukaran.

Berakhirnya fungsi ekonomi kerahasiaan

Pertukaran otomatis tidak mengubah Pasal 47 Undang-Undang Perbankan Federal (BankA). Karyawan bank Swiss yang mengungkapkan informasi nasabah di luar saluran hukum tetap melakukan tindak pidana. Informasi yang disampaikan berdasarkan Undang-Undang Federal tentang Pertukaran Informasi Otomatis Internasional di Bidang Perpajakan (Undang-Undang AEOI) melewati Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV) berdasarkan prosedur yang diatur undang-undang. Yang berubah adalah fungsi kerahasiaan dalam hubungan Swiss-Italia. Sebelum tahun 2018, kerahasiaan melindungi nasabah Italia dari otoritas pajak mereka sendiri, sehingga bank-bank Lugano dapat memungut biaya untuk diskresi selain untuk manajemen investasi. Setelah tahun 2018, kerahasiaan melindungi nasabah Italia terhadap pihak ketiga, pesaing, pelaku kejahatan, dan publik, sementara otoritas pajak mereka menerima setiap angka yang relevan. Model bisnis private banking Lugano dengan Italia harus menyesuaikan diri dengan perubahan ini, dan Bab E.I menguraikan konsolidasi yang menyusulnya.

Catatan

1. “Attività finanziarie all’estero, lettere di compliance”, Edotto, 15 Juli 2019, https://edotto.com/articolo/attivita-finanziarie-allestero-lettere-di-compliance, dengan mengutip Agenzia delle Entrate, keputusan No. 299737 tanggal 21 Desember 2017 dan keputusan No. 247672 tanggal 12 Juli 2019. ↩
2. Edotto, 15 Juli 2019 (lihat di atas). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.