Tempat tinggal: kanton sebagai pesaing

Di pasar domisili, Ticino bersaing dengan kanton-kanton lain, dan di sini struktur federal hukum pajak Swiss menciptakan pasar tersendiri. Pengenaan pajak berdasarkan pengeluaran merupakan opsi federal berdasarkan Pasal 14 Undang-Undang Federal tentang Pajak Langsung Federal (DBG, SR 642.11), tetapi setiap kanton memutuskan apakah akan menawarkannya untuk pajak kanton dan komune (Gemeinde) berdasarkan Pasal 6 Undang-Undang Federal tentang Harmonisasi Pajak Langsung Kanton dan Komune (StHG, SR 642.14). Kanton Zurich menghapusnya setelah pemungutan suara rakyat tanggal 8 Februari 2009, di mana 52,9 persen pemilih menyetujui penghapusan tersebut bertentangan dengan rekomendasi pemerintah, dan beberapa kanton di Swiss berbahasa Jerman menyusul.¹ Inisiatif rakyat federal untuk menghapus pajak berbasis pengeluaran (lump-sum taxation) di seluruh Swiss ditolak pada 30 November 2014 oleh 59,2 persen pemilih dan oleh semua kanton kecuali Schaffhausen.² Ticino, Jenewa, Vaud, Valais, Graubünden, dan kanton-kanton di Swiss tengah mempertahankan rezim tersebut. Oleh karena itu, bagi orang asing kaya tanpa pekerjaan di Swiss yang memilih Swiss, Ticino bersaing dengan Jenewa dan Vaud di tepi Danau Jenewa, dengan Engadin, serta dengan Zug, Schwyz, dan Nidwalden, di mana beban pajak biasa juga rendah.

Posisi Ticino di pasar ini bertumpu pada bahasa dan budaya Italia, iklim di sebelah selatan Pegunungan Alpen, dan kedekatan dengan Milan, yang penting bagi nasabah Italia, Swiss-Italia, dan banyak nasabah Eropa lainnya. Kanton ini tidak dapat bersaing dalam hal pajak dengan Zug atau Schwyz untuk individu kaya yang dikenai pajak secara biasa, meskipun reformasi yang disetujui pada Juni 2024, yang menurunkan tarif maksimum pajak penghasilan kanton menjadi 12 persen pada 2030, mempersempit kesenjangan tersebut.³ Jumlah orang yang dikenai pajak berdasarkan pengeluaran di Ticino turun dari 767 pada 2022 menjadi 725 pada akhir 2024, sementara penerimaan dari mereka naik sebesar CHF 6 juta. Direktur divisi pajak kanton mengaitkan penurunan tersebut dengan peralihan ke pengenaan pajak biasa, kepindahan ke kanton atau negara lain, dan kematian, yang sebagian diimbangi oleh puluhan pendatang baru.⁴

Pokok-pokok. Zurich menyumbang 44 persen nilai tambah dan 43 persen lapangan kerja sektor keuangan Swiss, sektor keuangan Jenewa mempekerjakan lebih dari 38.000 orang, dan bank-bank Ticino mempekerjakan sekitar 5.200 setara purnawaktu. Ketiga pusat tersebut terutama bersaing memperebutkan lokasi pengambilan keputusan di dalam grup perbankan nasional, tenaga terspesialisasi, dan, di pasar domisili, individu kaya, di mana rezim pajak berbasis pengeluaran Ticino bersaing dengan rezim Jenewa, Vaud, Graubünden, dan Swiss tengah. Keunggulan khas Lugano di dalam Swiss adalah keahlian berbahasa Italia, biaya operasional yang lebih rendah, dan kedekatan dengan Milan.

Catatan

1. Wikipedia, “Pauschalbesteuerung”, https://de.wikipedia.org/wiki/Pauschalbesteuerung (diakses Oktober 2026; digunakan sebagai upaya terakhir), mengenai pemungutan suara di Zurich tanggal 8 Februari 2009 dan penghapusan selanjutnya di Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden, Basel-Landschaft, dan Basel-Stadt. ↩
2. Swissvotes, “Volksinitiative «Schluss mit den Steuerprivilegien für Millionäre (Abschaffung der Pauschalbesteuerung)»”, pemungutan suara no. 587, https://swissvotes.ch/vote/587.00: 40,80 persen setuju, tingkat partisipasi 49,9 persen, satu kanton (Schaffhausen) mendukung dan 22 menolak. ↩
3. Repubblica e Cantone Ticino, presentasi “Votazione del 9 giugno 2024” (di atas). Lihat Bab E.V beserta sumber-sumber mengenai hasil pemungutan suara. ↩
4. RSI, “Ticino: meno globalisti ma più entrate fiscali nel 2024” (di atas), yang mengutip Giordano Macchi, direktur Divisione delle contribuzioni. Angka 767 untuk 2022 diturunkan dari penurunan sebanyak 42 yang dilaporkan di sana. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.