Skandal sebagai asal-usul aturan

Bab D.III membahas skandal yang mengubah pertumbuhan ini menjadi masalah regulasi. Dari 1961 hingga 1977 cabang Chiasso dari Schweizerische Kreditanstalt menyalurkan simpanan nasabah Italia melalui Texon Finanzanstalt di Vaduz ke perusahaan-perusahaan Italia, dengan dukungan jaminan yang tidak pernah dilihat oleh kantor pusat. Komitmen tersebut mencapai sekitar CHF 2,2 miliar, sementara Kamus Sejarah Swiss menyebut kerugian yang akhirnya ditanggung sekitar CHF 1,4 miliar.¹ Tanggapan yang bertahan lama bersifat swasta. Pada 2 Juni 1977 bank-bank, Asosiasi Bankir Swiss (SBA), dan Bank Nasional Swiss (SNB) menyepakati perjanjian tentang uji tuntas (due diligence), yang mewajibkan bank untuk mengidentifikasi nasabahnya, menetapkan pemilik manfaat (beneficial owner) dalam hal terdapat keraguan, dan tidak memberikan bantuan aktif dalam modal pelarian (capital flight) dan penggelapan pajak.² Perjanjian yang direvisi dalam siklus lima tahunan tersebut masih berlaku sebagai CDB 20, yang ketentuan materiilnya diterapkan oleh Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA) melalui Pasal 35 Peraturan Antipencucian Uangnya (AMLO-FINMA).

Bab D.IV menunjukkan bagaimana saluran yang sama mengangkut hasil perdagangan heroin, pemerasan Mafia, dan korupsi pada tahun 1980-an. Pizza Connection diselidiki oleh jaksa-jaksa Ticino bersama Giovanni Falcone. Lebanon Connection, yang terungkap setelah penyitaan sekitar 100 kilogram basa morfin dan heroin di Bellinzona pada Februari 1987, menyebabkan pengunduran diri Anggota Dewan Federal Elisabeth Kopp, yang kemudian dibebaskan oleh Mahkamah Agung Federal dari dakwaan pelanggaran rahasia jabatan.³ Pada 23 Maret 1990 Parlemen mengesahkan Pasal 305bis dan 305ter Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss (SCC), yang mulai berlaku pada 1 Agustus 1990.⁴ Rancangan pertama tindak pidana tersebut berasal dari Paolo Bernasconi, Jaksa Penuntut Umum Pertama Sottoceneri, yang ditugaskan oleh Departemen Federal Kehakiman dan Kepolisian pada 1986, meskipun Dewan Federal memilih versi yang lebih sempit daripada yang ia rekomendasikan. Undang-undang baru tersebut menarik garis antara uang hasil kejahatan dan uang yang tidak dilaporkan, yang menentukan bisnis Lugano selama dua dekade berikutnya: bantuan timbal balik diberikan untuk perdagangan narkotika, tindak pidana Mafia, penipuan, dan korupsi, tetapi ditolak untuk penggelapan pajak biasa.

Pasar setelah kerahasiaan

Bagian E menguraikan pasar private banking dan pengelolaan kekayaan yang muncul setelah garis tersebut kehilangan arti pentingnya. Bab E.I menyajikan angka-angkanya. Pada akhir 2024 Ticino memiliki 39 bank, dua belas di antaranya berkantor pusat di kanton tersebut, dan pada 2023 bank-bank ini mempekerjakan 5.584 orang atau 5.218 setara pekerja penuh waktu.⁵ Pada 2008 statistik yang sama menunjukkan 77 bank dan 7.619 karyawan bank.⁶ Di antara kedua titik waktu tersebut terdapat berakhirnya kerahasiaan perbankan terhadap Italia, hilangnya BSI setelah temuan FINMA dalam kasus 1MDB tanggal 24 Mei 2016, dan pengambilalihan Credit Suisse oleh UBS.⁷ Bisnis domestik tumbuh pada saat yang sama, dengan BancaStato dan Raiffeisen semakin berbobot dan penyaluran kredit hipotek meningkat lebih dari empat kali lipat antara 1990 dan 2024. Pada 2023 sektor keuangan menghasilkan nilai tambah sekitar CHF 2,8 miliar, atau 7,9 persen dari produk domestik bruto kanton.

Bab E.II menelusuri jalur hukum yang mengarah ke sana. Antara 2001 dan 2017 Italia menawarkan kepada penduduknya tiga perisai pajak anonim dan dua putaran pengungkapan sukarela. Scudo fiscale pertama mengenakan pungutan sebesar 2,5 persen dari aset yang dilaporkan, dan yang ketiga memunculkan lebih dari EUR 104 miliar. Pengungkapan sukarela tahun 2015 mencatat bahwa hampir tujuh dari setiap sepuluh euro yang dilaporkan disimpan di Swiss.⁸ Swiss mengalah langkah demi langkah: pajak pemotongan (withholding tax) dalam perjanjian tabungan, standar OECD bulan Maret 2009, Roadmap dan Protokol dengan Italia tanggal 23 Februari 2015, dan pertukaran informasi otomatis (AEOI), yang data pertamanya sampai ke Agenzia delle Entrate pada September 2018.⁹ Sejak 1 Januari 2016, tindak pidana pajak berkualifikasi dengan pajak yang digelapkan di atas CHF 300.000 per masa pajak merupakan tindak pidana asal pencucian uang berdasarkan Pasal 305bis ayat (1bis) SCC.¹⁰ Lugano kehilangan sebagian besar bisnis yang tidak dilaporkan. Namun, sebagian besar aset tetap berada di bawah pengelolaan Swiss melalui rimpatrio giuridico tahun 2009, yang menjadikan perusahaan fidusia Italia sebagai pemegang nominal rekening yang tidak pernah meninggalkan Ticino, dan melalui pengungkapan sukarela tahun 2015, yang tidak mensyaratkan repatriasi.

Catatan

1. Jan-Henning Baumann, “Schweizerische Kreditanstalt (SKA)”, HLS, versi tanggal 27 November 2012, https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/ (“Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.”); “Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l'histoire d'une banque dans la banque”, Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque (“2,2 milliards de francs”). Lihat Bab D.III. ↩
2. Asosiasi Bankir Swiss (SBA), “Combating money laundering”, https://swissbanking.ch/en/topics/regulation-and-compliance/the-fight-against-money-laundering (CDB, yang diperkenalkan pada 1977, “sets out banks' duties with regard to identifying the contracting partner and establishing the identity of the beneficial owner”). Mengenai mekanisme Pasal 35 AMLO-FINMA, lihat Bab D.III. ↩
3. Lihat Bab D.IV. “Des milliards dans la machine à laver”, L'Impartial, 5 November 1988, 1–2, https://doc.rero.ch/record/110574/files/1988-11-05.pdf?version=1. ↩
4. Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss tanggal 21 Desember 1937 (SCC), SR 311.0, Pasal 305bis, disisipkan oleh Undang-Undang Federal tanggal 23 Maret 1990, berlaku sejak 1 Agustus 1990 (AS 1990 1077), di https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
5. Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), 12 Denaro e banche (Bellinzona, Maret 2026), tabel T. 12.1 dan T. 12.3, https://m3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/prodima/5112_denaro_e_banche.pdf. Lihat Bab E.I. ↩
6. René Chopard, “Dalla crisi (per guardare oltre) alla politica del credito. Le banche ticinesi tra struttura e congiuntura”, Dati – Statistiche e società 4 (2009), https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/articolo/1562dss_2009-4_15.pdf (2008: 77 lembaga, 275 cabang, 7.619 karyawan), sebagaimana dikutip dalam Bab E.I. ↩
7. FINMA, “FINMA takes action against BSI in 1MDB case”, siaran media, 24 Mei 2016, https://www.finma.ch/en/news/2016/05/20160524-mm-bsi/. Lihat Bab E.I. ↩
8. Lihat Bab E.II, bersama Fabio Di Vizio, “Lo strano caso di un'emersione a volto coperto. Considerazioni sullo scudo fiscale”, Economia e Politica, 16 November 2013, https://www.economiaepolitica.it/_pdfs/pdf-1306.pdf, dan “Voluntary disclosure: 3,8 miliardi di gettito e oltre 129mila istanze. Il bilancio dell'operazione presentato al MEF”, Finanza e Fisco, 9 Desember 2015, https://www.finanzaefisco.com/voluntary-disclosure-38-miliardi-di-gettito-e-oltre-129mila-istanze-il-bilancio-delloperazione-presentato-al-mef/. ↩
9. Dewan Federal Swiss, siaran pers tanggal 23 Februari 2015, https://www.admin.ch/gov/it/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-56318.html. Tanggal pertukaran otomatis pertama dengan Italia didokumentasikan dalam Bab E.II. ↩
10. Lenz & Staehelin, “Umsetzung der revidierten GAFI-Empfehlungen”, Newsflash, Juni 2015, https://www.lenzstaehelin.com/fileadmin/user_upload/publications/150604_Newsflash_FATF_ CC_AMLA_de.pdf (undang-undang federal tanggal 12 Desember 2014; mulai berlakunya tindak pidana asal di bidang pajak pada 1 Januari 2016), sebagaimana dikutip dalam Bab E.II. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.