Hukum pidana Swiss saat ini: kerahasiaan, kedaulatan, dan tindak pidana asal di bidang perpajakan

Pasal 47 Undang-Undang Perbankan setelah tahun 2015

Pasal 47 Undang-Undang Perbankan Federal (BankA) tetap berlaku dan bahkan telah diperkuat. Dalam versinya yang berlaku saat ini, pasal tersebut mengancam dengan pidana penjara paling lama tiga tahun atau pidana denda setiap orang yang dengan sengaja mengungkapkan rahasia yang dipercayakan kepadanya dalam kapasitasnya sebagai anggota organ, karyawan, orang yang ditunjuk, atau likuidator bank, atau yang diketahuinya dalam kapasitas tersebut. Pidana yang sama berlaku bagi siapa pun yang berupaya membujuk terjadinya pelanggaran tersebut. Dengan efek sejak 1 Juli 2015, pembentuk undang-undang memperluas tindak pidana tersebut kepada orang-orang yang mengungkapkan rahasia yang diungkapkan kepada mereka dengan melanggar ketentuan tersebut, atau yang memanfaatkannya untuk diri sendiri atau orang lain. Ayat 1bis menaikkan ancaman pidana menjadi pidana penjara paling lama lima tahun bagi mereka yang memperoleh keuntungan kebendaan untuk diri sendiri atau orang lain.¹ Perubahan tersebut merupakan tanggapan atas penjualan data nasabah curian kepada otoritas pajak asing, dengan pembelian CD data oleh Jerman sebagai contoh yang paling terkenal.

Kewajiban kerahasiaan tunduk pada ketentuan federal dan kanton tentang kewajiban bersaksi dan memberikan informasi kepada otoritas, yang secara tegas dikecualikan oleh Pasal 47.² Oleh karena itu, pengungkapan kepada Administrasi Pajak Federal (FTA/ESTV) berdasarkan Undang-Undang Federal tentang Pertukaran Informasi Otomatis Internasional di Bidang Perpajakan (Undang-Undang AEOI) atau Undang-Undang Bantuan Administratif Perpajakan (TAAA), kepada penuntut umum Swiss berdasarkan Kitab Undang-Undang Hukum Acara Pidana, atau kepada Kantor Pelaporan Pencucian Uang (MROS) berdasarkan Undang-Undang Antipencucian Uang (AMLA) adalah sah. Rahasia tersebut juga gugur dengan persetujuan nasabah sendiri. Surat pelepasan yang disyaratkan oleh pengungkapan sukarela Italia, yang dengannya nasabah memberi kuasa kepada bank Swiss-nya untuk menyampaikan datanya kepada otoritas Italia atas permintaan, bekerja dengan cara ini. Sebagai persetujuan dalam arti Pasal 47, surat pelepasan tersebut memungkinkan bank menjawab permintaan Italia tanpa prosedur bantuan administratif.

Pasal 271 dan 273 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana

Dua ketentuan lain membatasi cara informasi dapat keluar dari Swiss. Pasal 271 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss (SCC) memidana setiap orang yang, tanpa izin, melakukan kegiatan atas nama negara asing di wilayah Swiss yang merupakan kewenangan otoritas publik, atau yang memfasilitasi kegiatan tersebut. Pasal 273 memidana spionase ekonomi, termasuk membuat rahasia manufaktur atau rahasia usaha dapat diakses oleh badan resmi asing, organisasi asing atau perusahaan swasta asing, atau agen-agen mereka.³ Kedua ketentuan tersebut melindungi kedaulatan Swiss dan menjadi menonjol selama program pajak Amerika untuk bank-bank Swiss, ketika penyerahan data kepada Departemen Kehakiman Amerika Serikat memerlukan izin dari Dewan Federal berdasarkan Pasal 271.⁴

Bagi hubungan Swiss-Italia, ketentuan-ketentuan tersebut penting dalam tiga situasi. Pertama, bank Lugano yang menerima permintaan langsung dari otoritas Italia, misalnya dari penuntut umum atau dari Guardia di Finanza, tidak boleh menjawabnya di luar saluran bantuan timbal balik tanpa menanggung risiko melanggar Pasal 271, kecuali nasabah telah memberikan persetujuan yang sah atas pengungkapan tersebut. Kedua, relationship manager yang bepergian ke Italia dan diperiksa di sana dilindungi oleh Pasal 47 dari pengungkapan paksa di Swiss, tetapi ia terpapar hukum acara Italia di Italia, suatu risiko yang dibahas dalam Bab E.IV dalam konteks layanan lintas batas. Ketiga, karyawan yang atas prakarsanya sendiri menyampaikan data nasabah kepada otoritas Italia dapat sekaligus melakukan tindak pidana berdasarkan Pasal 47 Undang-Undang Perbankan dan Pasal 273 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana.

Catatan

1. Winston & Strawn, “Criminal Liability in Switzerland for Resale of Stolen Banking Data”, Privacy Law Corner, https://www.winston.com/en/blogs-and-podcasts/privacy-law-corner/criminal-liability-in-switzerland-for-resale-of-stolen-banking (mulai berlakunya Pasal 47 ayat (1) huruf c dan ayat 1bis BankA pada 1 Juli 2015; paling lama tiga dan paling lama lima tahun). Teks yang berlaku saat ini terdapat dalam Undang-Undang Federal tentang Bank dan Bank Tabungan tanggal 8 November 1934 (Undang-Undang Perbankan, BankA), SR 952.0, Pasal 47, droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html (ayat 1bis berlaku sejak 1 Juli 2015, AS 2015 1535). ↩
2. BankA (lihat di atas), Pasal 47 ayat (5), yang mengecualikan ketentuan federal dan kanton tentang kewajiban bersaksi dan memberikan informasi kepada otoritas. ↩
3. Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Swiss tanggal 21 Desember 1937 (SCC), SR 311.0, Pasal 271 ayat (1) (kegiatan terlarang atas nama negara asing) dan Pasal 273 (spionase industri), teks bahasa Inggris di droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-271-334.html dan https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-273-336.html. ↩
4. Dewan Federal Swiss, keputusan-keputusan bulan Juli 2013 berdasarkan Pasal 271 KUHP Swiss (SCC) yang memungkinkan bank-bank mengajukan izin individual untuk bekerja sama dengan Departemen Kehakiman Amerika Serikat berdasarkan program yang diumumkan pada 29 Agustus 2013. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.