Hukum pidana dalam penerapan: Pasal 305bis, 305ter, 260ter, dan 102 KUHP Swiss

Pencucian uang setelah reformasi perpajakan tahun 2016

Pasal 305bis KUHP Swiss (SCC) memidana setiap orang yang melakukan perbuatan yang bertujuan menggagalkan identifikasi asal-usul, penelusuran, atau perampasan aset yang diketahuinya atau patut diduganya berasal dari kejahatan berat (felony) atau dari tindak pidana pajak yang dikualifikasi. Delik pokok diancam dengan pidana penjara paling lama tiga tahun atau pidana denda. Kasus berat mencakup kasus ketika pelaku bertindak sebagai anggota organisasi kriminal atau teroris atau anggota kelompok yang dibentuk untuk melakukan pencucian uang secara berkelanjutan, atau memperoleh omzet besar atau keuntungan substansial melalui pencucian uang secara komersial. Dalam kasus demikian, pidananya adalah pidana penjara paling lama lima tahun atau pidana denda, yang digabungkan dengan pidana denda paling banyak 500 satuan denda harian. Pelaku juga bertanggung jawab apabila tindak pidana pokok dilakukan di luar negeri, sepanjang tindak pidana tersebut juga dapat dituntut di tempat dilakukannya (Pasal 305bis ayat (1), (2), dan (3) SCC).¹

Perubahan yang menentukan bagi Lugano datang dengan Undang-Undang Federal tanggal 12 Desember 2014 yang melaksanakan rekomendasi FATF yang direvisi tahun 2012, yang berlaku sejak 1 Januari 2016. Undang-undang ini menyisipkan ayat (1bis). Berdasarkan ketentuan ini, tindak pidana pajak yang dikualifikasi adalah tindak pidana berdasarkan Pasal 186 Undang-Undang Federal tentang Pajak Langsung Federal atau Pasal 59 ayat (1) Undang-Undang Federal tentang Harmonisasi Pajak Langsung Kanton dan Komune, apabila pajak yang dihindari berjumlah lebih dari CHF 300.000 per periode pajak.² Tindak pidana pajak asing dapat menjadi tindak pidana asal berdasarkan ayat (3) apabila sepadan dengan tindak pidana pajak yang dikualifikasi tersebut. Selama puluhan tahun, bisnis pusat keuangan Ticino dengan nasabah Italia bertumpu pada pembedaan antara uang yang tidak dilaporkan dan uang hasil kejahatan. Reformasi tersebut berarti bahwa aset nasabah Italia yang telah melakukan penipuan pajak dengan dokumen palsu dalam skala yang cukup kini dapat menjadi objek pencucian uang. Bab E.II menguraikan bagaimana program pengungkapan sukarela Italia tahun 2015 dan pertukaran informasi secara otomatis sejak 2017 mengurangi jumlah aset semacam itu. Bab G.IV membahas secara rinci interaksi antara kerja sama perpajakan dan hukum pidana.

Yurisprudensi Mahkamah Agung Federal tetap mempertahankan cakupan delik ini secara luas. Setiap perbuatan yang dapat menggagalkan akses ke aset hasil kejahatan dapat mencukupi, termasuk menyembunyikan uang tunai, dan pelaku tindak pidana asal dapat mencuci hasil kejahatannya sendiri.³ Hukum Italia baru mencapai hal yang kedua dengan Undang-Undang No. 186 tanggal 15 Desember 2014. Undang-undang ini memperkenalkan delik pencucian uang sendiri (autoriciclaggio, Pasal 648-ter.1 KUHP Italia) yang berlaku sejak 1 Januari 2015, dengan ancaman pidana penjara dua sampai delapan tahun dan denda.⁴ Sebelum tanggal tersebut, kasus lintas batas terkadang menunjukkan asimetri: seseorang yang dapat dituntut di Lugano karena mencuci hasil tindak pidananya sendiri di Italia tidak dapat dituntut atas perbuatan yang sama di Italia. Asimetri tersebut telah hilang, tetapi perbedaan dalam pemidanaan tetap ada. Ancaman pidana Italia untuk pencucian uang (Pasal 648-bis c.p.) dan untuk perkumpulan bertipe Mafia (Pasal 416-bis c.p.) jauh lebih tinggi daripada maksimum Swiss lima tahun untuk pencucian uang dengan pemberatan, suatu kontras yang berulang kali ditekankan oleh para politisi Ticino.⁵

Catatan

1. KUHP Swiss tanggal 21 Desember 1937 (SCC), SR 311.0, Pasal 305bis, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html. ↩
2. Pasal 305bis ayat (1bis) SCC (lihat di atas), disisipkan dengan Undang-Undang Federal tanggal 12 Desember 2014, berlaku sejak 1 Januari 2016 (AS 2015 1389). ↩
3. Mahkamah Agung Federal, BGE 119 IV 59 tanggal 20 Januari 1993 (menyembunyikan hasil narkotika hingga CHF 120.000 di sebuah apartemen sebagai perbuatan yang dapat menggagalkan perampasan; Pasal 305bis SCC tidak terbatas pada kejahatan terorganisasi), https://www.servat.unibe.ch/dfr/bge/c4119059.html; BGE 120 IV 323 tanggal 21 September 1994 (pelaku tindak pidana asal dapat mencuci hasil kejahatannya sendiri), https://www.servat.unibe.ch/dfr/bge/c4120323.html. ↩
4. Codice penale, Pasal 648-ter.1, diperkenalkan dengan Legge 15 dicembre 2014, n. 186, berlaku sejak 1 Januari 2015, teks di Brocardi, https://www.brocardi.it/codice-penale/libro-secondo/titolo-xiii/capo-ii/ art648ter1.html. ↩
5. Codice penale, Pasal 648-bis (pidana penjara empat sampai dua belas tahun dan denda EUR 5.000 sampai 25.000), https://www.brocardi.it/codice-penale/libro-secondo/titolo-xiii/capo-ii/art648bis.html; Pasal 416-bis (sepuluh sampai lima belas tahun untuk keikutsertaan, dua belas sampai delapan belas tahun untuk penggagas, pemimpin, dan pengorganisasi), https://www.brocardi.it/codice-penale/libro-secondo/titolo-v/art416bis.html. Mengenai argumen politik, lihat “Lotta alla mafia, Pietro Grasso fornisce indicazioni utilissime”, laRegione, 8 Maret 2024, https://www.laregione.ch/cantone/ticino/1739428/servizi. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.