Kasus Kering: Gucci, LGI, dan otoritas pajak Italia

Struktur yang diperiksa

Struktur yang diperiksa oleh otoritas Italia dapat direkonstruksi dari laporan publik mengenai penyidikan tersebut dan dari pernyataan Kering sendiri. Guccio Gucci S.p.A. di Firenze merancang koleksi dan mengatur produksi melalui jaringan produsen Italia. Luxury Goods International SA di Cadempino membeli barang jadi, menyimpannya di gudang-gudangnya di Ticino, dan menjualnya kepada perusahaan-perusahaan distribusi grup dan pelanggan grosir di seluruh dunia. Dengan demikian, LGI membukukan margin antara harga beli yang dibayarkan kepada pihak Italia dan harga jual kembali yang diperoleh dari para distributor. Kering menampilkan pengaturan tersebut sebagai soal penetapan harga transfer, yaitu harga yang dibayar LGI untuk membeli dari perusahaan Italia. Para jaksa di Milan menampilkannya sebagai stabile organizzazione occulta (bentuk usaha tetap terselubung), yang berarti bahwa usaha yang diatribusikan kepada LGI secara substansi dijalankan di Italia dan seharusnya dikenai pajak di sana.¹

Perbedaan antara kedua karakterisasi tersebut menentukan jumlah yang dipersoalkan. Apabila sengketa hanya menyangkut harga transfer, otoritas Italia paling banyak dapat menaikkan harga yang dibayar oleh LGI kepada Guccio Gucci S.p.A. ke tingkat yang wajar dan mengenakan pajak atas selisihnya di Italia. Apabila LGI memiliki bentuk usaha tetap di Italia, laba yang dapat diatribusikan kepada bentuk usaha tetap tersebut dikenai pajak di Italia sepenuhnya. Apabila sengketa dirumuskan secara pidana, tidak disampaikannya surat pemberitahuan pajak Italia untuk bentuk usaha tetap tersebut dapat merupakan tindak pidana omessa dichiarazione (tidak menyampaikan surat pemberitahuan pajak). Pasal 5 Dekret Legislatif No. 74 tanggal 10 Maret 2000 mengancamnya dengan pidana penjara apabila pajak yang digelapkan melebihi EUR 50.000 per tahun.² Karakterisasi pidana tersebut juga menjelaskan mengapa kantor kejaksaan melakukan penyidikan bersama dengan administrasi pajak, dan mengapa Guardia di Finanza menggeledah kantor-kantor Gucci pada bulan Desember 2017.³

Penyidikan, 2017–2019

Penyidikan oleh kantor kejaksaan Milan dipimpin oleh jaksa Stefano Civardi dan menyangkut tahun pajak 2010 hingga 2016. Menurut laporan yang diterbitkan ketika penyidikan ditutup pada bulan November 2018, penuntut umum mendakwa bahwa sekitar EUR 1,3 miliar pajak telah digelapkan. Penuntut umum menyebut chief executive Gucci, Marco Bizzarri, dan pendahulunya, Patrizio Di Marco, sebagai tersangka dalam kapasitas mereka sebagai wakil sah perusahaan.⁴ Laporan pers mengaitkan kepada Guardia di Finanza perkiraan sekitar EUR 14,5 miliar pendapatan yang seharusnya dilaporkan di Italia, dengan tagihan pajak terhadap perusahaan Swiss sekitar EUR 1,4 miliar.⁵ Kering sepanjang waktu menyatakan keyakinannya bahwa perkara tersebut akan menjadi jelas dan terus menggambarkan sengketa tersebut sebagai soal penetapan harga transfer.

Penutupan penyidikan pada bulan November 2018 membuka dua jalan. Penuntut umum dapat meminta persidangan, atau para pihak dapat menyelesaikan sengketa pajak dengan Agenzia delle Entrate (Badan Penerimaan Italia) dan dengan demikian mengurangi eksposur pidana orang-orang yang bersangkutan. Kering memilih jalan kedua. Pada 9 Mei 2019, grup tersebut mengumumkan kesepakatan dengan Agenzia delle Entrate melalui prosedur accertamento con adesione (penetapan pajak berdasarkan kesepakatan). Kesepakatan tersebut mencakup tahun 2011 hingga 2017 serta pertanyaan bentuk usaha tetap maupun penetapan harga transfer. Penyelesaian tersebut berjumlah total EUR 1,25 miliar, di antaranya EUR 897 juta merupakan pajak tambahan dan sisanya sanksi dan bunga. Kering membukukan beban sekitar EUR 600 juta dalam laporan laba rugi tahun 2019, sisanya telah dicadangkan, dengan arus kas keluar sebesar EUR 1,25 miliar.⁶ Pers Italia menggambarkannya sebagai penyelesaian terbesar yang pernah dicapai antara administrasi pajak Italia dan suatu perusahaan swasta.⁷

Catatan

1. Money.it (28 November 2018, di atas); FashionUnited, “Kering settles Italian tax probe, owes 1.25 billion euros” (10 Mei 2019), https://fashionunited.com/news/business/kering-settles-italian-tax-probe-owes-1-25bn-euros/2019051027720. ↩
2. Dekret Legislatif No. 74 tanggal 10 Maret 2000, Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, Pasal 5 ayat (1) (pidana penjara dua hingga lima tahun apabila pajak yang digelapkan melebihi EUR 50.000 untuk satu jenis pajak; ancaman pidana sebagaimana diubah oleh Pasal 39 ayat (1) huruf h Dekret-Undang-Undang No. 124 tanggal 26 Oktober 2019), Brocardi.it, https://www.brocardi.it/legge-sui-reati-tributari/titolo-ii/capo-i/art5.html. Lihat Bab G.IV. ↩
3. Money.it (28 November 2018, di atas). ↩
4. Money.it (28 November 2018, di atas). Periode 2010–2016 adalah periode penyidikan pidana; penyelesaian pajak mencakup 2011–2017. ↩
5. Il Fatto Quotidiano (9 Mei 2019, di atas). ↩
6. FashionUnited (10 Mei 2019, di atas); Il Fatto Quotidiano (9 Mei 2019, di atas). ↩
7. Il Fatto Quotidiano (9 Mei 2019, di atas) (“la più alta conciliazione fiscale”). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.