Konstruksi hukum: pembayaran melalui agen

Secara hukum, wajib pajak yang membayar tagihan kota dengan bitcoin tidak membayar kota dengan bitcoin. Wajib pajak tersebut mentransfer bitcoin ke alamat yang dikendalikan oleh Bitcoin Suisse, yang menjual atau mengkreditkan koin tersebut dan membayarkan jumlah yang sesuai dalam franc Swiss ke rekening kota. Perantara bertindak sebagai agen penagihan kota untuk transfer yang masuk dan, secara ekonomi, sebagai pembeli koin dari wajib pajak. Tagihan kota tetap merupakan tagihan dalam franc Swiss sepanjang proses dan baru dilunasi ketika franc dikreditkan, yang oleh syarat-syarat tersebut ditetapkan pada T+1.¹ Dengan demikian, konstruksi ini sesuai dengan kaidah umum hukum perdata Swiss bahwa utang uang dibayar dengan alat pembayaran yang sah dari mata uang yang terutang (Pasal 84 ayat (1) Kitab Undang-Undang Hukum Perikatan Swiss (CO)) serta dengan undang-undang perpajakan, yang mendefinisikan pajak dan pungutan sebagai jumlah dalam franc.² Konstruksi ini memiliki konsekuensi kedua yang sering terabaikan. Karena kota tidak pernah memperoleh koin tersebut, transaksi ini tidak menjadikan kota sebagai pihak dalam perdagangan aset kripto dan aset digital. Kota tidak memerlukan dompet, pengaturan kustodian, kebijakan akuntansi untuk aset yang volatil, atau izin dari badan pengawas mana pun. Perantara menjalankan semua fungsi yang diatur: identifikasi pembayar apabila diwajibkan, pemantauan transaksi, penyaringan alamat, konversi, dan pembayaran. Kedudukan hukum kota sama dengan kreditur mana pun yang mengizinkan debiturnya membayar melalui layanan pembayaran pilihan mereka, sama halnya dengan menerima pembayaran dengan kartu kredit melalui acquirer.

Pajak apa saja yang tercakup

Siaran pers tahun 2023 menyebutkan pajak orang pribadi dan badan hukum, suatu frasa yang perlu dibaca dengan memperhatikan sistem perpajakan Ticino. Di Ticino, administrasi pajak kanton menetapkan pajak penghasilan dan pajak kekayaan serta pajak laba dan pajak modal. Pajak kota dihitung dengan menerapkan pengali komune (moltiplicatore) pada pajak dasar kanton dan dipungut oleh komune itu sendiri melalui tagihan angsuran dan surat ketetapan akhirnya sendiri.³ Oleh karena itu, Kota Lugano dapat menawarkan pembayaran dengan bitcoin dan USDT untuk pajak kota, karena kota yang menerbitkan tagihan tersebut. Pajak kanton dan pajak federal langsung, yang dipungut oleh kanton, tidak tercakup. Wajib pajak yang bertempat tinggal di Lugano menerima tagihan pajak dari dua otoritas dan hanya dapat membayar bagian kota melalui Plan ₿.

Pembagian ini penting bagi siapa pun yang membandingkan Lugano dengan Zug. Kanton Zug menerima bitcoin dan ether untuk tagihan pajak yang diterbitkan oleh administrasi pajak kanton, sebagaimana diuraikan dalam perbandingan di bawah. Penawaran Lugano lebih luas karena mencakup setiap tagihan yang diterbitkan kota, termasuk denda, biaya dan pungutan, dan karena menerima USDT. Penawaran tersebut lebih sempit karena hanya menjangkau bagian kota dari beban pajak, mengingat kanton Ticino telah membatasi penerimaannya sendiri pada biaya administratif yang kecil.

Untuk praktisi. Membayar tagihan Lugano dengan bitcoin atau USDT memiliki konsekuensi bagi pembayar yang tidak dijelaskan oleh portal kota:

• Bagi orang pribadi, pembayaran dengan bitcoin merupakan pelepasan aset pribadi. Keuntungan modal atas aset bergerak pribadi pada prinsipnya bebas pajak berdasarkan Pasal 16 ayat (3) Undang-Undang Federal tentang Pajak Federal Langsung, kecuali orang tersebut memenuhi syarat sebagai pedagang profesional.
• Bagi perusahaan, pembayaran tersebut merealisasikan setiap keuntungan atau kerugian atas koin, yang masuk ke dalam laba kena pajak.
• Biaya 1 persen merupakan biaya pembayaran. Bagi perusahaan, biaya tersebut dapat dikurangkan sebagai biaya usaha dengan cara biasa.
• Pembayaran baru berlaku efektif pada T+1. Pembayaran yang dilakukan pada hari terakhir tenggat waktu dapat terlambat tiba.
• Pembayar harus memperkirakan pertanyaan tentang identifikasi dan asal dana dari perantara untuk jumlah yang lebih besar, sebagaimana pada setiap bursa yang diatur.
• Kelebihan pembayaran hanya dikembalikan dalam franc ke rekening bank atas nama pemegang tagihan.

Catatan

1. Kota Lugano, “Pay with crypto” (di atas) (penagihan dan konversi oleh Bitcoin Suisse atas nama kota; berlaku efektif T+1; pengembalian dana hanya dalam franc Swiss). ↩
2. Federal Act on the Amendment of the Swiss Civil Code (Part Five: The Code of Obligations) of 30 March 1911, SR 220, Pasal 84 ayat (1) (“Geldschulden sind in gesetzlichen Zahlungsmitteln der geschuldeten Währung zu bezahlen”) dan ayat (2) (utang dalam mata uang yang bukan mata uang nasional di tempat pembayaran dapat dibayar dalam mata uang nasional sesuai nilainya pada tanggal jatuh tempo, kecuali diperjanjikan pelaksanaan secara harfiah), https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/2/22/220-84-96.html. ↩
3. Legge tributaria del 21 giugno 1994, RL 640.100 (status 1 Januari 2026), Pasal 1a ayat (1) (pajak dasar kanton merupakan dasar penghitungan pajak komune, dengan merujuk pada Pasal 276 LT), https://m3.ti.ch/CAN/RLeggi/public/index.php/raccolta-leggi/legge/num/580; Legge organica comunale, RL 181.100, Pasal 13 ayat (1) huruf c (majelis atau dewan menetapkan pengali pajak) dan Pasal 110 ayat (1) huruf b (Municipio memungut pajak dan menagihnya secara paksa terhadap wajib pajak yang lalai), https://m3.ti.ch/CAN/RLeggi/public/index.php/raccolta-leggi/legge/num/65. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.