Garis menuju praktik saat ini
Bagi praktisi yang memberi nasihat kepada perusahaan perdagangan di Lugano, kebijakan federal sejak tahun 2013 memiliki tiga konsekuensi praktis. Pertama, perusahaan tersebut akan dihitung. Perusahaan tersebut akan disurvei oleh Kantor Statistik Federal, yang datanya menjadi dasar angka nasional dan kanton yang digunakan untuk pengambilan keputusan kebijakan. Kedua, reputasi perusahaan dan aksesnya terhadap pembiayaan bergantung pada kepatuhan (compliance) terhadap standar yang melampaui undang-undang: penyaringan sanksi yang lebih ketat daripada batas minimum menurut undang-undang, uji tuntas (due diligence) hak asasi manusia di sepanjang rantai pasok dan transparansi terhadap bank mengenai kepemilikan dan transaksi. Ketiga, kerangka hukumnya dapat berubah. Perdebatan politik mengenai pengawas pasar komoditas atau undang-undang khusus untuk sektor ini belum berakhir, dan aturan Swiss mengenai sanksi, transparansi dan uji tuntas mengikuti perkembangan Eropa dengan keterlambatan beberapa bulan atau tahun.
Pedagang yang membeli dan menjual barang untuk kepentingannya sendiri, sebagai demikian, bukan perantara keuangan berdasarkan Undang-Undang Anti Pencucian Uang (AMLA), karena Ordonansi Anti Pencucian Uang (AMLO) memperlakukan perdagangan komoditas sebagai perantaraan keuangan hanya apabila dilakukan atas nama pihak ketiga, baik di bursa maupun, untuk komoditas yang cukup terstandardisasi sehingga dapat dicairkan setiap saat, di luar bursa. Pedagang tersebut menjadi tunduk pada AMLA sebagai pedagang (dealer) apabila menerima uang tunai lebih dari CHF 100.000 dalam suatu transaksi komersial, atau sebagai perantara keuangan apabila melakukan perantaraan keuangan untuk pihak ketiga, misalnya dengan memperdagangkan derivatif komoditas untuk klien.1 Bank-bank yang membiayainya tunduk pada AMLA dan menerapkan kewajiban uji tuntas menurut undang-undang tersebut terhadap pedagang sebagai nasabah. Bab G.III membahas AMLA dan revisinya.
Bagi praktisi. Apabila seorang klien bermaksud mendirikan atau mengakuisisi perusahaan perdagangan komoditas di Lugano, hal-hal berikut sebaiknya ditinjau sejak awal:
- Substansi: di mana para pedagang, manajer risiko dan direktur yang mengambil keputusan berada, dan apakah perusahaan Lugano memiliki staf dan tempat usaha untuk mendukung laba yang akan dilaporkannya (Bab F.II).
- Pajak: tarif pajak laba kanton dan komune setelah reformasi tahun 2020, pajak minimum Pilar Dua bagi grup besar, serta aturan perusahaan asing terkendali (controlled foreign company) dan harga transfer di negara asal perusahaan induk, khususnya Italia (Bab F.II).
- Perbankan: apakah sekurang-kurangnya dua bank dengan keahlian pembiayaan komoditas bersedia membuka rekening dan menyediakan fasilitas transaksional, dan dengan syarat apa.
- Sanksi dan pengendalian ekspor: penyaringan pemilik, pihak lawan transaksi, asal barang, kapal dan rute berdasarkan aturan Swiss, Uni Eropa (UE/EU), Inggris dan Amerika Serikat (Bab G.II).
- Statistik dan pelaporan: kewajiban terhadap Kantor Statistik Federal, survei neraca pembayaran Bank Nasional Swiss (SNB) apabila ambang batasnya tercapai, dan, bagi pedagang energi, pelaporan pasar.
- Uji tuntas dan transparansi: apakah aturan mineral konflik dan pekerja anak dalam Kitab Undang-Undang Hukum Perikatan Swiss (CO) berlaku dan kebijakan rantai pasok apa yang diminta oleh pelanggan dan bank.
- Jaringan industri: keanggotaan dalam Lugano Commodity Trading Association, yang memberikan akses kepada bank, penyedia jasa, pelatihan dan otoritas.
Catatan
- Undang-Undang Federal tentang Pemberantasan Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme tanggal 10 Oktober 1997 (Undang-Undang Anti Pencucian Uang, AMLA), SR 955.0, Pasal 2 ayat (1) dan (3) serta Pasal 8a ayat (1) (pedagang yang menerima uang tunai lebih dari CHF 100.000), https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-2-5.html dan https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/95/955.0-8a-14.html; Ordonansi tanggal 11 November 2015 tentang Pemberantasan Pencucian Uang dan Pendanaan Terorisme (AMLO), SR 955.01, Pasal 5 ayat (1) (“der börsliche Handel mit Rohwaren auf fremde Rechnung” dan perdagangan di luar bursa untuk pihak ketiga atas komoditas yang cukup terstandardisasi), https://www.droit-bilingue.ch/de-it/9/95/955.01-5-8.html. Lihat Bab G.III. ↩
Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.