Otoritas Pengawas

Undang-undang tahun 2009 membentuk Otoritas Pengawas Pelaksanaan Profesi Fidusia (Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario). Dewannya beranggotakan lima orang yang diangkat oleh Dewan Negara (Council of State) untuk masa empat tahun dan diketuai oleh seorang hakim (Pasal 18–19 Undang-Undang Kanton Ticino tentang Pelaksanaan Profesi Fidusia (LFid)).¹ Peraturan tanggal 6 November 2012 menetapkannya sebagai “unit administratif yang otonom dan independen” dengan sekretariat yang terbagi atas bagian hukum dan administrasi serta bagian inspeksi.² Otoritas ini menyelenggarakan daftar fiduciari, melaksanakan proses disipliner, menyelidiki pelaksanaan profesi tanpa izin, dan bekerja sama dengan Otoritas Pengawas Pasar Keuangan Swiss (FINMA). Pada tahun 2018 otoritas ini menangani 243 perkara, membuka 121 perkara dan menutup 122 perkara, dengan staf yang oleh komisi parlemen disebut sederhana, yaitu 2,5 posisi penuh waktu.³

Sanksi disipliner berupa teguran, denda hingga CHF 20.000, dan penangguhan izin selama dua bulan hingga satu tahun, di samping pencabutan izin apabila syarat-syarat perizinan tidak lagi terpenuhi (Pasal 21 LFid). Menjalankan praktik tanpa izin diancam dengan denda hingga CHF 50.000, yang meningkat hingga CHF 200.000 dalam kasus berat atau berulang (Pasal 23–24 LFid).⁴ Dalam perdebatan parlemen bulan Oktober 2021 dilaporkan bahwa sejak tahun 2017 telah diajukan 62 dakwaan atas pelaksanaan profesi secara menyalahi ketentuan.⁵ Mahkamah Agung Federal telah menegaskan bahwa tidak adanya putusan pidana merupakan syarat esensial izin, dengan menguatkan pencabutan izin seorang fiduciario yang dihukum karena penipuan pajak.⁶

Pokok-pokok. Undang-Undang Kanton Ticino tentang Pelaksanaan Profesi Fidusia (LFid) tanggal 18 Juni 1984, yang berlaku sejak 1 Januari 1985 dan direvisi secara menyeluruh pada 1 Desember 2009 (berlaku 1 Juli 2012), merupakan satu-satunya undang-undang kanton di Swiss yang mewajibkan izin bagi profesi fidusia. Izin tersebut bersifat pribadi dan mensyaratkan reputasi yang sangat baik, kualifikasi yang diakui, pengalaman praktik dua tahun di Swiss, dan asuransi tanggung gugat. Mahkamah Agung Federal (2C_204/2010, 24 November 2011) membatalkan kewajiban audit tahunan, ketentuan bentuk tertulis untuk investasi reksa dana, dan pengecualian yang tidak lengkap bagi advokat, tetapi menguatkan persyaratan kualifikasi. Otoritas Pengawas yang beranggotakan lima orang menyelenggarakan daftar dan menjatuhkan teguran, denda hingga CHF 20.000, penangguhan, dan pencabutan izin.

Catatan

1. LFid (di atas), Pasal 18–19. ↩
2. Regolamento sull'organizzazione e la gestione dell'Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario tanggal 6 November 2012, Pasal 1 dan 6, https://m3.ti.ch/CAN/RLeggi/public/index.php/raccolta-leggi/pdfatto/atto/8362. ↩
3. Commissione Costituzione e leggi, Rapporto 7753 R (di atas). ↩
4. LFid (di atas), Pasal 21 dan 23–24, dalam versi yang berlaku sejak 1 Juli 2012. ↩
5. Manna, laRegione, 18 Oktober 2021 (di atas), yang melaporkan angka yang disampaikan dalam perdebatan parlemen. ↩
6. laRegione, halaman topik “Fiduciari”, https://www.laregione.ch/temi/fiduciari (laporan tentang penguatan oleh Mahkamah Agung Federal atas pencabutan izin di Ticino). ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.