Undang-Undang Transparansi dan register federal

Sejarah legislatif

Dewan Federal membuka konsultasi publik mengenai daftar transparansi federal pada Agustus 2023, yang berlangsung hingga November 2023, dan mengesahkan pesan (dispatch)-nya pada Mei 2024 dengan nomor parlemen 24.046.¹ Paket tersebut semula menggabungkan daftar baru dengan perubahan Undang-Undang Antipencucian Uang (AMLA) yang memperluas cakupannya kepada penasihat. Dewan Negara-Negara Bagian memisahkan kedua bagian tersebut menjadi rancangan undang-undang tersendiri, sehingga daftar dan kewajiban penasihat dapat diperdebatkan berdasarkan pertimbangannya masing-masing.² Parlemen mengesahkan kedua teks tersebut dalam pemungutan suara akhir pada 26 September 2025.³ Pada 12 Juni 2026, Dewan Federal mengesahkan peraturan pelaksananya dan menetapkan tanggal berlakunya Undang-Undang Federal tentang Transparansi Badan Hukum dan Identifikasi Pemilik Manfaat (TJPG) dan AMLA yang direvisi pada 1 Oktober 2026. Dalam konsultasi mengenai peraturan pelaksana, banyak peserta meminta prosedur yang sederhana dan murah melalui daftar perdagangan kanton, dan Dewan Federal menyatakan bahwa pihaknya telah memenuhi permintaan tersebut sejauh mungkin.⁴

Cakupan: entitas mana yang wajib mendaftar

TJPG berlaku bagi perseroan terbatas Swiss (AG/SA), perseroan dengan tanggung jawab terbatas (GmbH/Sagl), koperasi, dan skema investasi kolektif berbentuk korporasi SICAV dan SICAF. TJPG juga berlaku bagi badan hukum asing yang memiliki cabang terdaftar di Swiss, yang administrasi efektifnya berada di Swiss, atau yang memiliki real estat di Swiss.⁵ Kategori terakhir relevan secara langsung bagi Ticino, tempat keluarga-keluarga Italia selama puluhan tahun memiliki vila di Danau Lugano dan Danau Maggiore melalui perusahaan Liechtenstein, Luksemburg, atau Panama. Perusahaan-perusahaan tersebut kini wajib melaporkan pemilik manfaatnya (beneficial owner) ke daftar federal Swiss, meskipun tidak didirikan maupun dikelola di Swiss.

Beberapa kategori dikecualikan. Perusahaan yang efek ekuitasnya tercatat di bursa efek, dan anak perusahaan yang sekurang-kurangnya 75 persennya dimiliki perusahaan tersebut, tidak perlu mendaftar, karena perusahaan tercatat tunduk pada ketentuan keterbukaan dalam hukum pasar keuangan. Lembaga dana pensiun kerja dan entitas yang sekurang-kurangnya 75 persennya dimiliki badan publik juga dikecualikan. Perkumpulan dan yayasan (Stiftung) berada di luar kewajiban pelaporan.⁶ Bagi yayasan, pengecualian ini patut dicatat, karena yayasan keluarga dan yayasan Liechtenstein yang digunakan keluarga-keluarga Italia telah menjadi topik yang berulang dalam Bab E.V. Yayasan Swiss tetap tunduk pada daftar perdagangan dan pengawasan, dan perantara keuangan yang memegang asetnya wajib mengidentifikasi orang-orang di baliknya berdasarkan AMLA.

Siapa pemilik manfaat

TJPG mendefinisikan pemilik manfaat sebagai orang perseorangan yang pada akhirnya mengendalikan suatu perusahaan dengan memiliki, secara langsung atau tidak langsung, sendiri atau bersama-sama dengan pihak ketiga, sekurang-kurangnya 25 persen modal atau hak suara, atau yang mengendalikannya dengan cara lain.⁷ Pengendalian dengan cara lain mencakup hak untuk mengangkat atau memberhentikan mayoritas anggota direksi, hak veto, perjanjian pemungutan suara, pengaruh faktual, dan pengaturan yang melaluinya seorang nominee atau fidusia memegang saham untuk orang lain.⁸ Apabila tidak ada orang yang memenuhi kriteria tersebut, anggota paling senior dari organ pengurus dianggap, secara subsider, sebagai pemilik manfaat.⁹

Definisi tersebut mengikuti standar FATF dan pada substansinya sesuai dengan definisi yang digunakan oleh bank-bank Swiss berdasarkan CDB dan oleh perantara keuangan berdasarkan AMLA. Meskipun demikian, penerapannya pada struktur khas Ticino menimbulkan pertanyaan. Sebuah SA di Lugano yang dimiliki oleh società fiduciaria Italia berdasarkan mandat fidusia (mandato fiduciario) memiliki perusahaan fidusia tersebut sebagai pemegang saham menurut hukum. Pemilik manfaatnya adalah pemberi kuasa (fiduciante) yang mengendalikan hubungan fidusia, karena perusahaan fidusia memegang saham untuk kepentingannya. Perusahaan Swiss yang dimiliki oleh suatu trust (wali amanat) memiliki pemilik manfaat berupa siapa pun yang mengendalikannya melalui trust tersebut, yang dapat berupa pendiri trust (settlor), protektor, atau penerima manfaat dengan posisi pengendali. TJPG membebankan kewajiban tersendiri kepada wali amanat (trustee), yang wajib mengidentifikasi dan mendokumentasikan orang-orang yang terlibat dalam trust: pendiri trust, wali amanat, protektor, penerima manfaat, dan setiap orang lain yang menjalankan pengendalian. Mereka wajib menyimpan catatan tersebut selama lima tahun setelah berakhirnya trust.¹⁰

Catatan

1. Dewan Federal, Botschaft zum Bundesgesetz über die Transparenz juristischer Personen und die Identifikation der wirtschaftlich berechtigten Personen tanggal 22 Mei 2024, BBl 2024 1607, urusan parlemen 24.046, dikutip dalam pembukaan teks pemungutan suara akhir tanggal 26 September 2025, https://www.parlament.ch/centers/eparl/curia/2024/20240046/Schlussabstimmungstext %201%20SN%20D.pdf. Mengenai tanggal pesan dan konsultasi dari Agustus hingga November 2023: “Ausweitung der Geldwäscherei-Bekämpfung auf Rechtsberufe: Bundesrat verabschiedet Botschaft”, law.ch, Mei 2024, https://law.ch/lawnews/2024/05/ausweitung-der-geldwaescherei-bekaempfung-auf-rechtsberufe-bundesrat-verabschiedet-botschaft/. ↩
2. Parlemen Swiss, berita tanggal 11 September 2025, https://www.parlament.ch/de/services/news/Seiten/2025/20250911112038870194158159026_bsd085.as px (pemisahan kewajiban penasihat dari daftar oleh Dewan Negara-Negara Bagian). ↩
3. RSM Switzerland, “Ein neuer rechtlicher Rahmen für Transparenz in der Schweiz”, https://www.rsm.global/switzerland/de/node/720 (pengesahan pada 26 September 2025); TJPG, teks pemungutan suara akhir (lihat di atas). ↩
4. Kantor Federal Kehakiman, “Bundesrat setzt neue Regeln gegen Geldwäscherei in Kraft”, siaran pers tanggal 12 Juni 2026, https://www.bj.admin.ch/de/newnsb/x3sKLxCJ6S3dQJtfvy0Tb (“ist dem Anliegen so weit wie möglich entgegengekommen”). ↩
5. TJPG, teks pemungutan suara akhir (lihat di atas), ketentuan tentang cakupan; RSM (lihat di atas). ↩
6. Homburger (lihat di atas); TJPG, teks pemungutan suara akhir (lihat di atas); Forvis Mazars, “Transparenzregister: eine neue Compliance-Herausforderung für Schweizer Unternehmen”, Swiss Tax Newsletter, Juli 2026, https://www.forvismazars.com/ch/de/insights/swiss-tax-newsletter/swiss-tax-newsletter-juli-2026/transparenzregister. ↩
7. Grant Thornton Switzerland, “Swiss Transparency Register – New reporting obligations for legal entities as of 1 October 2026”, 2026, https://www.grantthornton.ch/en/insights/transparency-register-reporting-obligations-legal-entities-2026/; RSM (lihat di atas): “direkt oder indirekt mindestens 25 Prozent des Kapitals oder der Stimmrechte”. ↩
8. RSM (lihat di atas), yang mencantumkan hak veto, perjanjian pemungutan suara, pengaruh faktual, dan struktur fidusia; Homburger (lihat di atas), tentang hak pengangkatan dan kewenangan memblokir. ↩
9. Grant Thornton (lihat di atas): “the most senior member of the managing body is deemed, on a subsidiary basis, to be the beneficial owner”. ↩
10. TJPG, teks pemungutan suara akhir (lihat di atas), ketentuan tentang trust. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.