Promosi ekonomi Ticino dan syarat-syaratnya

Legge per l'innovazione economica

Ticino tidak sekadar menunggu kedatangan usaha-usaha Italia. Sejak tahun 1990-an, kanton ini menjalankan kebijakan ekonomi yang aktif, yang instrumennya saat ini adalah Undang-Undang tentang Inovasi Ekonomi (Legge per l'innovazione economica, LInn) tanggal 14 Desember 2015, yang dilaksanakan oleh peraturan tahun 2016 (RLInn).¹ Undang-undang ini menggantikan sistem lama yang menyubsidi investasi secara umum dan dikritik karena mendukung usaha-usaha yang toh akan datang juga. Tujuan yang dinyatakannya adalah mendorong inovasi, penelitian, dan penciptaan lapangan kerja berkualifikasi. Peraturan tersebut membedakan beberapa jenis dukungan: kontribusi untuk investasi tak berwujud seperti penelitian dan pengembangan, kontribusi untuk investasi berwujud berupa mesin dan peralatan, dukungan untuk internasionalisasi, penghargaan bagi inisiatif kewirausahaan yang inovatif, dan keringanan pajak kanton dan komune.² Kantor Pembangunan Ekonomi (Ufficio per lo sviluppo economico, USE) di lingkungan Departemen Keuangan dan Ekonomi melaksanakan undang-undang ini, dibantu oleh komisi penasihat yang terdiri atas para ahli yang menilai permohonan.

Undang-undang ini mencerminkan pilihan politik yang mewarnai hubungan Ticino dengan usaha-usaha Italia. Kanton menginginkan perusahaan yang membawa modal, pengetahuan, dan lapangan kerja bagi penduduk. Kanton tidak menginginkan perusahaan yang menggunakan Ticino sebagai alamat untuk usaha Italia, membayar upah di bawah tingkat setempat, atau bersaing dengan perusahaan Ticino dengan mendatangkan tenaga kerja murah. Oleh karena itu, setiap instrumen LInn dikaitkan dengan syarat-syarat mengenai lapangan kerja, investasi, dan substansi kegiatan. Administrasi kanton memeriksa rencana bisnis sebelum memberikan dukungan. Bagi pengusaha Italia, hal ini berarti bahwa dukungan promosi hanya tersedia bagi usaha Ticino yang sungguh-sungguh, yang merupakan uji yang sama yang kelak akan diterapkan oleh hukum pajak Italia.

Keringanan pajak bagi perusahaan baru

Instrumen yang paling bernilai bagi perusahaan yang berelokasi adalah keringanan pajak sementara berdasarkan Pasal 11 LInn. Menurut direktif Kantor Pembangunan Ekonomi tanggal 2 Januari 2024, kanton dapat memberikan keringanan atas pajak laba dan pajak modal kanton “pada umumnya untuk paling lama 5 tahun, dan hingga pembebasan penuh”. Dalam hal-hal luar biasa, jangka waktunya dapat diperpanjang hingga sepuluh tahun.³ Direktif tersebut menetapkan syarat-syarat yang berat. Keringanan tersedia bagi perusahaan baru yang telah tercatat dalam daftar wajib pajak kanton kurang dari satu tahun, atau bagi perusahaan yang sudah ada yang menjalani reorientasi usaha yang substansial. Perusahaan harus menciptakan sekurang-kurangnya 15 lapangan kerja dalam tiga tahun dan berinvestasi sekurang-kurangnya CHF 1 juta sambil memenuhi persyaratan keberlanjutan yang ditetapkan kasus per kasus. Jumlah keringanan seluruhnya tidak boleh melebihi CHF 1 juta selama seluruh jangka waktu.⁴ Peraturan menambahkan bahwa manfaat tersebut harus dikembalikan apabila perusahaan meninggalkan kanton dalam waktu lima tahun.⁵ Prosedurnya terdiri atas empat tahap. Para pemrakarsa bertemu dengan Kantor bersama seorang ahli dari komisi inovasi ekonomi, kemudian menyampaikan rencana bisnis dengan sertifikasi mandiri, komisi memberikan pendapat, dan Kantor meresmikan keputusan.⁶ Keringanan tersebut hanya mencakup pajak kanton dan komune. Pajak laba federal sebesar 8,5 persen tetap terutang. Kebijakan regional federal memungkinkan keringanan pajak federal langsung hanya di komune-komune yang ditetapkan oleh Departemen Federal Urusan Ekonomi, Pendidikan, dan Riset (WBF) sebagai bagian dari wilayah yang secara struktural paling lemah di negara ini, dan wilayah-wilayah tersebut secara keseluruhan paling banyak mencakup sepuluh persen penduduk Swiss.⁷ Sejak reformasi 2020, kanton juga menawarkan instrumen-instrumen yang diperkenalkan oleh Undang-Undang Federal tentang Reformasi Pajak dan Pembiayaan Asuransi Hari Tua dan Ahli Waris (TRAF) bagi semua kanton, di antaranya patent box dengan keringanan hingga 90 persen atas laba yang memenuhi syarat dan pengurangan tambahan untuk penelitian dan pengembangan. Bab F.II menguraikannya dalam konteks perusahaan perdagangan.⁸

Catatan

1. Regolamento sulla legge per l'innovazione economica (RLInn), teks di LexFind, https://www.lexfind.ch/tolv/119793/it, yang melaksanakan Legge per l'innovazione economica (LInn) tanggal 14 Desember 2015. ↩
2. RLInn (lihat di atas), Pasal 1 (kewenangan Dewan Negara) dan Pasal 11 (keringanan pajak kanton: pembebasan maksimum sebesar CHF 1 juta; pengembalian apabila perusahaan keluar dalam waktu lima tahun). Daftar langkah dukungan mengikuti struktur peraturan tersebut. ↩
3. Repubblica e Cantone Ticino, Divisione dell'economia, Ufficio per lo sviluppo economico, Direttiva concernente le agevolazioni fiscali (LInn), 2 Januari 2024, https://m4.ti.ch/fileadmin/DFE/DE-USE/LINN/agevolazioni_fiscali/USE_DIRETTIVA_agevolazioni_fiscali.pdf (“Il Cantone può concedere agevolazioni per le imposte cantonali sull’utile e sul capitale, di regola per un massimo di 5 anni, e fino all’esonero completo”). ↩
4. Direktif USE (lihat di atas): perusahaan baru yang terdaftar kurang dari satu tahun atau reorientasi substansial; sekurang-kurangnya 15 lapangan kerja dalam tiga tahun; investasi sekurang-kurangnya CHF 1.000.000; persyaratan keberlanjutan ad hoc; batas atas CHF 1 juta; ketidaksesuaian dengan langkah-langkah tertentu lainnya. ↩
5. RLInn (lihat di atas), Pasal 11. ↩
6. Direktif USE tanggal 2 Januari 2024 (lihat di atas). ↩
7. Ordonansi tanggal 3 Juni 2016 tentang pemberian keringanan pajak berdasarkan kebijakan regional, SR 901.022, Pasal 3 ayat (1) sampai (3), teks di droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/90/901.022-3-6.html (“Diese Anwendungsgebiete dürfen zusammen höchstens zehn Prozent der Schweizer Bevölkerung umfassen”; “Das WBF legt die Gemeinden, die zu den Anwendungsgebieten gehören, nach Anhörung der Kantone fest”). ↩
8. Undang-Undang Federal tentang Harmonisasi Pajak (StHA), SR 642.14, Pasal 24a dan 24b (patent box, keringanan 90 persen sebanding dengan nexus quotient) dan Pasal 25a (pengurangan tambahan paling banyak 50 persen dari biaya penelitian dan pengembangan, atas pilihan kanton), teks di droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/64/642.14-24b-40.html dan https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/64/642.14-25a-44.html. ↩

Hanya untuk informasi umum. Artikel ini bukan merupakan nasihat hukum atau pajak, tidak menggantikan nasihat atas kasus individual, dan tidak menimbulkan hubungan antara advokat dan klien. Artikel ini mencerminkan keadaan hukum per Oktober 2026.